Europäisches Nachlasszeugnis – was gilt in Spanien?

 Für EU-Bürger, Deutsche, Österreicher – und eine wichtige Ausnahme für Schweizer.

Wer in Spanien eine Erbschaft abwickeln möchte – etwa eine Immobilie auf Teneriffa übertragen oder ein Konto auflösen – braucht einen offiziellen Nachweis darüber, dass er tatsächlich Erbe ist. Seit 2015 gibt es dafür innerhalb der EU ein einheitliches Dokument: das Europäische Nachlasszeugnis.

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Erbschaft Spanien Erbennachweis im Jahre 2025

RA D.Luickhardt, Steuerberater und Rechtsanwalt für Erbrecht in Spanien und Deutschland und sein Legalium Team stehen Ihnen für die Begleitung und vollständige rechtliche und steuerliche Abwicklung ihrer Erbschaft auf Teneriffa zur Verfügung.

RA D.Luickhardt informiert, Kanzlei für Immobilienrecht, Steuerrecht, Erbschaftssteuerrecht, Schenkungssteuerrecht und Erbrecht in Deutschland und Spanien mit Doppelzulassung in beiden Ländern.

Es findet die europäische Erbrechtsverordnung in Spanien seit dem 17.08.2015 Anwendung. Die Erbschaftssteuergleichstellung von steuerlich Ansässigen und Nichtsteuerresidenten in Spanien gilt seit dem Jahre 2013.
Folglich gelten auch die Freibeträge für Nichtsteuerresidenten, Steuerresidenten in Spanien

Stand: 11.11.2024

Typischer Erbfall aus der Praxis

Ein Deutscher lebt und verstirbt in Deutschland und hat eine Ferienimmobilie in Spanien, sei es auf Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura, Mallorca oder in Katalonien (Barcelona, Sitges)
Eine häufige Variante ist, dass die Ferienimmobilie nicht im Privateigentum des Verstorbenen liegt, sondern in einer spanischen SL (spanische GmbH).

Die spanische Erbschaftsabwicklung mit spanischer Grundbucheintragung der Erben hat in der Regel innerhalb von 6 Monaten nach dem Tod zu erfolgen, da die Erbschaftsteuerzahlfrist bzw Erklärungsfrist 6 Monate beträgt, wenn nicht verlängert wird.

WICHTIG:

Die spanische Finanzbehörde erteilt nicht wie in Deutschland automatisch einen Erbschaftsteuerbescheid, sondern die Erbschaftsteuererklärung muss in Spanien freiwillig abgegeben werden.

Bei jeder Erbschaft in Spanien ist nachzuweisen

1. Dass der Tod eingetreten ist – Nachweis: internationale Sterbeurkunde
2. Erbnachfolge.
   

Hier gibt es verschiedene Nachweisformen, von der unproblematischsten absteigend:

1. Europäisches Nachlasszeugnis
   Hinweis: Beachten Sie, dass es nur 6 Monate gueltig ist.
2. Erbschein mit Apostille
3. Deutsches Testament privatschriftlich mit apostillierten Eroeffnungsprotokoll
4. Deutsches Testament oeffentlich erstellt mit apostillierten Eroeffnungsprotokoll
5. Feststellungsurteil zur Erbenfeststellung mit Apostille und EGVO Bescheinigung

TIPP:

Wir empfehlen stets ein spanisches Testament nach deutschem Erbrecht für die spanische Immobilie oder die Vererbung der spanischen SL Anteile, da Sie damit keinerlei der oben genannten Erbnachweise in Deutschland beantragen müssen, was Zeit und Geld spart.

Neuerdings wird lediglich eine Testamentsregisterabfrage aus Berlin verlangt, um nachzuweisen, dass das spanische Testament nicht mit anderen existierenden Testamenten kollidiert.

WICHTIG:

Kein deutscher Erbnachweis ist in Spanien direkt gültig. Der weit verbreitete Irrtum, dass mit einem deutschen Erbschein direkt das spanische Grundbuch auf den Erben umgeschrieben werden kann, kommt in der Praxis häufig vor. Dies gilt ebenso für Schweiz und Österreich.

RICHTIG ist vielmehr, dass es in Spanien stets einer formellen notariellen Erbschaftsannahmeurkunde bedarf, um eine Grundbuchaenderung auf die Erben zu erlangen.

Die Erbennachweise werden oftmals auch zweckbezogen ausgewählt.

Beispiele aus der Praxis der Erbschaft in Spanien:

Europäisches Nachlasszeugnis: Grundbuch – Eigentümerwechsel der Immobilie in Spanien, Hypothekenlöschung;

Erbschein mit Apostille: Handelsregister – SL Geschäftsanteile Umtragung auf den Erben, Geschäftsführerwechsel.

TIPP:

Wir empfehlen hier regelmässig, dass schon zu Lebzeiten der mögliche Erbe als zweiter Geschäftsführer der spanischen SL eingesetzt wird, um sofort nach dem Tod des ersten Geschaeftsfuehrers handeln zu können.

Lebensversicherung – kein Erbnachweis erforderlich, da Begünstigter sich aus dem Lebensversicherungsvertrag ergibt und nicht einmal der Erbe sein muss

Erbschein mit Apostille: Bankkonto Spanien, Hypothekenlöschung

Erbschein mit Apostille: Kfz Ummeldung

Erbschein mit Apostille: Gerichtsprozess Spanien: Miteigentums und Auflösungsklagen an der spanischen Immobilie mit Teilungsversteigerung (Erbauseinaendersetzung), Fortführung von Prozessen des Verstorbenen (Baumangelprozess des Verstorbenen, Time Share Vertragsauflösungsprozesse, Schadensersatz aus Verkehrsunfall mit Todesfolge in Spanien, Herausgabe von Nachlassgegenständen in Spanien, Testamentsanfechtungen,  Hausbesetzung vor/nach Erbschaft etc

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Spanisches Bankkonto in der Erbschaft

Stand: 10.01.2023

RA D.Luickhardt, deutsch-spanischer Rechtsanwalt und Steuerberater informiert Sie zur Kontofreischaltung und Erbschaftsteuer in Spanien

In der Praxis häufig sind die Fälle, dass bei einer Erbschaft in Spanien ein Bankkonto existiert, welche in Spanien der Pflicht zur Erbschaftsteuer unterliegt und damit eine Kontoverfügung erst nach Erbschaftsabwicklung in Spanien mit entsprechender Erbschaftsteuererklärung in Spanien erledigt ist.

Service

Nutzen Sie unseren Service der Vollabwicklung Ihrer Erbschaft in Spanien, Betreuung in deutscher Sprache mit Kompetenzwissen im spanischen und deutschen Erbrecht und Erbschaftsteuerrecht.

Problem Bankkonto in Spanien

Ein Bankkonto in Spanien besteht meist zu Gunsten von 2 Ehegatten und hier hat jetzt die Rechtsprechung zur Schenkungsteuer DGT 21.05.2019 aufgezeigt, wie diese Bankkonten einzuordnen sind.

Bankkonto in Spanien Arten

1. Eigentümer des Bankkontos ist ein Ehegatte und der andere Ehegatte hat nur eine Vollmacht und Verfügungsgewalt, die mit dem Tod eines Ehegatten erlischt.
2. Eigentümer des Bankkontos sind beide Ehegatten.

Erbschaft Bankkonto

Sollte im Falle a. der Eigentümer des Bankkontos versterben, ist der Ehegatte nur im Rahmen der Erbfolge berechtigt, auf das Konto zuzugreifen, sollte er Alleinerbe sein.

Sollten im Falle b. beide Ehegatten Eigentümer des Bankkontos sein, dann fiele 50% des Bankkontos in den Nachlass, doch vom Tode an, kann auch der andere Ehegatten nicht mehr über das Geld verfügen.

Daraus ist ersichtlich, dass es stets zu empfehlen ist, dass Bankkonten nur für einen Ehegatten im Alleigentum stehen, um diese Probleme bei der Erbschaft eines spanischen Bankkontos zu vermeiden.

Diese Problematik der doppelten Eigentümergemeinschaft kann sich zu Lebzeiten noch steuerlich verschlimmern, und eine Schenkung mit spanischer Schenkungsteuerpflicht unbewusst durch die Ehegatten vollzogen werden.

Schenkung in einem spanischen Bankkonto

Sie haben ein Bankkonto mit dem Ehegatten zusammen und der Ehegatte zahlt seine Rente auf diesem Bankkonto ein.

Ist dies eine Schenkung ?

Nach Art.3.1.b spanisches Erbschafts- und Schenkungsteuergesetz ist eine Schenkung gegeben, wenn ohne Gegenleistung Güter oder Rechte zu Lebzeiten erworben werden, hier die Rentenzahlung auf das gemeinsame Bankkonto, welche damit zu 50% der Ehefrau durch Schenkung stillschweigend übertragen würde.

Gehört wie unter b. oben, das Bankkonto beiden Ehegatten, dann käme es durch die Renteneinzahlung des Ehegatten auf das gemeinsame Bankkonto zu einer Schenkung gegenüber der Ehefrau.

Dies kann eine erhebliche Steuerpflicht in der Schenkungsteuer auslösen, wenn das Bankkonto in Barcelona oder Mallorca ist, wo es keine Schenkungsteuerfreibeträge gibt, wogegen auf Teneriffa wäre mit der 99,9 % Freistellung in der Schenkungsteuer für Ehegatten kein steuerliches Problem ersichtlich wäre.

Nichtsdestotrotz kann es bei einem Erbfall mit enterbten und pflichtteilsberechtigen Kindern aus erster Ehe regelmässig Probleme geben, da das Eigentum des Bankguthabens und die Einzahlungen und Auszahlungen die Zuordnung zu einem Ehegatten schwierig gestalten und damit Streit mit den Pflichtteilsberechtigten um die Höhe der Nachlassmasse entstehen kann.

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Erbschaft – Immobilie in Spanien

Pflichtteil Deutschland – Spanien

Stand: 14.01.2023

Fallbeispiel

Der leibliche Vater ist auf Teneriffa, Andorra oder Mallorca verstorben und hat dort 6 Monate vorher gelebt. Er hatte kein Testament erstellt und hinterlässt eine Ehefrau und einen Sohn, die sich nicht verstehen.

Welches Erbrecht und damit Pflichtteilsrecht findet Anwendung?

Es gilt nach der europäischen Erbrechtsverordnung das spanische Erbrecht, da der Verstorbene die letzten 6 Monate seiner Ansässigkeit in Spanien hatte.

Deutsches Pflichtteilsrecht

1. Würde das deutsche Pflichtteilsrecht gelten, wenn zum Beispiel der Vater noch einen Wohnsitz in Deutschland gehabt hätte? In diesem Falle hätte dann die Witwe weitergehende Rechte, allerdings hat sie nur einen Geldanspruch und keinen dinglichen Anspruch auf Grundbucheintragung, wenn es eine Immobilie in der Erbschaft gibt.
   Wäre die Witwe in der Zugewinngemeinschaft verheiratet gewesen, was den gesetzlichen Normalfall darstellt, dann hätte sie einen Pflichtteil von 25%.
   
   
2. Wären die Eheleute mit einem Ehevertrag und der Gütertrennung verheiratet gewesen, dann hätte die Ehefrau bei einem Kind des Verstorbenen auch 25% Pflichtteil, jedoch wenn mehrere Kinder vorhanden wären, dann wäre es bei 2 Kindern, nur noch 1/6 und bei 3 Kindern 1/8

Merke:

Schon zu Lebzeiten kann damit durch Nachlassplanung und Ehevertrag dem Ehegatten ein höherer Pflichtteil oder den Kindern ein höherer Pflichtteil zugerechnet werden. Der letzte Wohnsitz vor dem Tod ist entscheidend, insbesondere wenn kein Testament erstellt wurde.

In Spanien und Andorra werden die Kinder im Pflichtteilsrecht stets besser gestellt als der Ehegatte, einmal durch den Erhalt des grössten Teils der Erbschaft und auch durch den dinglichen Charakter, d.h. dass die Kinder stets im Grundbuch eingetragen werden und in der Praxis meist die Witwe ausbezahlt wird, und der Nießbrauch nicht erst im Grundbuch notiert wird, wenn es Patch Work Familienverhältnisse sind.

Nutzen Sie unseren Service der Vollabwicklung der Erbschaft in Spanien und Geltendmachung der Pflichtteilsansprüche in Spanien (Teneriffa, Mallorca, Barcelona, Madrid, Gran Canaria, Fuerteventura) und Deutschland

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Steuerpflichten bei Erbschaft in Spanien – Erbschaftsteuer

Stand: 12.01.2022

Merke

Steuerpflichten des Erben

Erbschaftsteuer

• Vermögenssteuer für die Güter des Nachlasses
• Nichtresidentensteuer (wenn der Erbe nicht in Spanien steuerlich ansässig ist und Immobilieneigentum besteht)
• Gemeindliche Wertzuwachsteuer (Plusvalia municipal)

Steuerpflichten des Verstorbenen hat ebenso der Erbe zu übernehmen

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Erbvertrag und Europäische Erbrechtsverordnung

Am 10.07.2019 wurde vom deutschen Bundesgerichtshof (BGH) ein aktuelles Urteil über die Rechtswahl in einem Erbvertrag gefällt. In dem Erbvertrag, der vor Inkrafttreten der europäischen Erbrechtsverordnung unterschrieben wurde, hat man die Rechtswahl zum deutschen Erbrecht getroffen. Der Erbvertrag behielt seine Gültigkeit.

Der BGH entschied wie folgt

Heilung eines unwirksam errichteten Erbvertrags aufgrund einer nur nach der EuErbVO zulässigen Rechtswahl

Art. 83 Abs. 1, 2 Alt. 1, 27 Abs. 1 Unterabs. 1 lit. a) und c), 25 Abs. 3, 22 Abs. 1 Unterabs. 1, Abs. 2

3 Abs. 1 lit. a) und d) EuErbVO

§§ 2289 Abs. 1 S. 1 und 2, 2279 Abs. 2, 2276 Abs. 1 S. 1, 2077 Abs. 2 BGB

1. Zur Wirksamkeit der Wahl des deutschen Errichtungsstatuts in einem Erbvertrag, der von einer nach dem 17.8.2015 verstorbenen deutschen Erblasserin mit einem italienischen Staatsangehörigen vor diesem Stichtag (Art. 83 Abs. 1 EuErbVO) geschlossen worden war.

 

2. Eine vor dem Stichtag 17.8.2015 getroffene (unwirksame) Rechtswahl wird aufgrund der Übergangsbestimmung des Art. 83 Abs. 2 Alt. 1 EuErbVO unter den Voraussetzungen des Kapitels III der VO wirksam.

 

3. Die Übergangsbestimmung erfasst infolge ihrer allgemeinen Verweisung auf Kapitel III und damit auf Art. 25 Abs. 3 EuErbVO auch Erbverträge bezüglich Zulässigkeit, materieller Wirksamkeit und Bindungswirkung eines Erbvertrages einschließlich der Voraussetzungen für seine Auflösung.

 

4. Art. 25 Abs. 3 EuErbVO erweitert den Kreis wählbarer Rechte und ermöglicht bei mehrseitigen Erbverträgen die einheitliche Wahl des Errichtungsstatuts nach dem Recht des Staates, dem nur eine der Vertragsparteien angehört.

 

5. Eine vertragliche Alleinerbeneinsetzung verliert durch die Beendigung der damals bestehenden nichtehelichen Lebensgemeinschaft zwischen den Parteien nicht ihre Wirksamkeit und Bindungswirkung; §§ 2279 Abs. 2, 2077 Abs. 2 BGB finden auf diese Gemeinschaft keine Anwendung.

 

6. Die Übergangsvorschrift des Art. 83 Abs. 2 Alt. 1 EuErbVO entwertet die Rechtsposition eines Erblassers nachträglich dadurch, dass er nach dem Stichtag an seine zuvor unwirksam errichtete Verfügung von Todeswegen gebunden ist.

 

7. Eine solche unechte Rückwirkung verstößt angesichts der Überganszeit von rund drei Jahren und der ratio legis, einerseits einen Vertrauensschutz des Erblassers zu schaffen und andererseits das Ziel dieser gewollten Gesetzesänderung zu erreichen, nicht gegen die Grundsätze der Rechtssicherheit und Verhältnismäßigkeit.

(Leitsatz 1 amtlich; Leitsätze 2 bis 7 von RiBGH a.D. Roland Wendt, Karlsruhe)

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Besonderes Erbrecht Autonome Regionen

Foralrecht Ibiza, Formentera

Aktuell: 16.09.2019

Der juristische Streit um die Anwendbarkeit von Foralrecht auf nicht Spanier geht weiter.

Jetzt hat die Aufsichtsbehörde am 24.07.2019 eine Entscheidung erlassen, die auf einen deutschen Staatsbürger der 30 Jahre lang auf Formentera gelebt hat, das besondere Erbrecht von Ibiza – Formentera anwendet.

Zuvor gingen andere Entscheidungen davon aus, dass ein EU Bürger nicht die Foralrechte anwenden kann, sondern nur das allgemeine spanische Erbrecht.

Der Deutsche verstarb nach dem 17.08.2015 und damit galt die europäische Erbrechtsverordnung. Da er die deutsche Nationalität hatte, wurde zunächst fälschlicherweise das deutsche Erbrecht angewendet. Doch schließlich wurde in der gerichtlichen Entscheidung nicht das spanische Erbrecht mit Pflichtteilsrechten von 2/3 für Kinder angewendet, sondern das Foralrecht, besondere Erbrecht von Ibiza – Formentera, dass sich nochmals vom Foralrecht von Mallorca unterscheidet.

Im besonderen Erbrecht von Ibiza – Formentera, gilt das Pflichtteilsrecht in dinglicher Weise, sprich man kann die Last in das Grundbuch eintragen, so dass nur der Erbe mit Zustimmung des Pflichtteilsberechtigten verkaufen kann.

Pflichtteilsrecht

Spanien: 2/3 für Kinder bzw Eltern

Ibiza – Formentera: 1/3 für Kinder bzw Eltern (bis zu 4 Personen), bei mehreren Pflichtteilsberechtigten über 4, sind 50% der Erbschaftsmasse das Pflichtteilsrecht.

Deutsches Erbrecht: Pflichtteil nur schuldrechtlicher Natur ohne Eintragungsmöglichkeit in das Grundbuch, und es beträgt 50% des gesetzlichen Erbteilts, sprich bei einem Kind, hätte das Kind einen Pflichtteil von 50%, wenn der Verstorbene alleinstehend wäre.

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Erbschaftsteuer Spanien – Stiefkinder

Erbschaftsteuer berechnen – Teneriffa

RA D.Luickhardt, Steuerberater in Spanien, Rechtsanwalt für Erbrecht und sein Legalium Team beraten Sie auf deutsch in Spanien, und Deutschland bei Erbschaft und Erbschaftsteuer.

Nutzen Sie auch unseren Service der Vollabwicklung der Erbschaft in Spanien, von der Erbscheinsbearbeitung, notarieller Erbschaftsannahme, Erbschaftsteuererklärung, Grundbuchberichtigung nach Erbschaft und Immobilienverkauf oder Miteigentumsaufteilung.

Urteil höchstes spanisches Zivilgericht Spanien

Das Urteil vom höchsten spanischen Zivilgericht macht die Anwendung der Erbschaftsteuer in Spanien deutlich, regionsübergreifend, wenn der Ehegatte vorverstirbt und dann Kinder des erstverstorbenen Ehegatten vom überlebenden Ehegatten erben, ohne mit dem überlebenden Ehegatten verwandt zu sein.

Obgleich bei diesen Erbschaften von Nichtsblutverwandten bei der Gradberechnung von dem vorverstorbenen Blutsverwandten ausgegangen wird, wurde hier Gruppe III angewendet.

Beispiel aus der Praxis

Die Vorverstorbene hatte 1 Kind, das nicht vom Ehegatten abstammte und letztlich erbt dieses Kind vom Ehegatten.

Die Beteiligten leben alle in Deutschland, doch die Immobilie ist auf Teneriffa belegen. Deshalb ist auch in Teneriffa die Erbschaftsteuer zu bezahlen.

Im Testament wurde das deutsche Erbrecht vereinbart, was aber nicht von der Erbschaftsteuer Pflicht auf Teneriffa befreit.

Im Testament wurde der überlebende Ehegatte als Erbe eingesetzt und der letztversterbende vererbt an das Kind.

Tipp

Hätte die Ehefrau direkt an ihr Kind vererbt, dann hätte das Kind 99,9% Vergüenstigung in der Erbschaftsteuer geltend machen können und hätte praktisch keine Erbschaftsteuer bezahlt.

Doch die Einsetzung des Ehegatten hat gravierende Belastungen in der Erbschaftsteuer zur Folge.

Berechnung Erbschaftsteuer Teneriffa

Immobilie – Wert: 100.000,00 EUR
Berechnung:
+ 3% Hausratspauschale: AKTUELL 2020 – das Hausrat wird nicht mehr pauschal mit 3% besteuert – weiterlesen

Wert: 103.000,00 EUR

– Freibetrag Gruppe III: -9.300
= Besteuerungsgrundlage: 93.700 EUR
Steuerzahlbetrag: 11.397,91 EUR

Gruppe III Ausgleichskoeffizient 1,588

Steuerzahlbetrag Erbschaftsteuer Teneriffa: 18.099,88 EUR

Vergleichbale Fälle in der Erbschaftsteuer, die einer Einzelfallberatung bedürfen, sind Lebenspartnerschaften, Stiefkinder, Erbschaften von Eltern des verstorbenen Ehegatten, Erbschaften an Neffen.

Informationen zum Ausgleichskoeffizient in der Erbschaftsteuer

Das Vorvermögen, dass der Erbe vor dem Erball hatte wird ebenso berücksichtigt. Die Steuerschuld wird berechnet, in dem der Ausgleichkoeffizient mit der ermittelten Steuerhöhe (Punkt 4) multipliziert wird.

Verwandte ersten und zweiten Grades (Steuerklasse 1 und 2) – Blutsverwandtschaft
Verwandte dritten Grades und Affinitaet (durch gesetzliches Band (Ehe), nicht Blutsverwandtschaft – Gruppe 3

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Deutscher Erbschein bei Erbschaft in Spanien

Aktuell: Erben in Spanien ohne deutschen Erbschein

Mit einer Entscheidung der Aufsichtsbehörde der spanischen Grundbuchämter und Notare(DGRN) vom 21.03.2016 wurde klargestellt, dass jeweils die internen nationalen Gesetze des anzuwendenden Erbrechts den spanischen Grundbuchnormen vorgehen.

Ein typischer Fall ist es, dass das spanische Grundbuchamt die Eintragung einer Erbschaft nach deutschem Erbrecht nicht vollführt, da der Erbschein fehlt und nur ein Testament vorliegt. Desweiteren wird zudem noch der Auszug des deutschen Testamentsregisters verlangt.

Die vorliegende Entscheidung stellt klar, dass auch das Testament ausreichend ist, um den Erbgang nach deutschem Erbrecht nachzuweisen, folglich ist das spanische Recht in Bezug auf die Grundbucheintragung des Eigentumswechsels an der spanischen Immobilie aufgrund einer deutschen Erbnachfolge nachrangig, und die Grundbucheintragung muss erfolgen.

Mit dem aktuellen neuen europäischen Nachlasszeugnis, seit 17.08.2015 in Kraft, dürfte sich diese Problematik nur noch auf Altfälle, Versterben vor dem 17.08.2015 beschränken, oder auf Fälle ausserhalb der EU, wie zum Beispiel die Schweiz.

Bei einem Fall, in dem Schweizer Erbrecht, Anwendung findet, muss von den spanischen Grundbuchämtern sogar eine Bescheinigung eines schweizer Notars anerkannt werden, selbst wenn es keinen Titel „Erbschein“ hat, da der Erbscheinsbegriff in der Schweiz nicht gebräuchlich ist.