Europäisches Nachlasszeugnis – was gilt in Spanien?

 Für EU-Bürger, Deutsche, Österreicher – und eine wichtige Ausnahme für Schweizer.

Wer in Spanien eine Erbschaft abwickeln möchte – etwa eine Immobilie auf Teneriffa übertragen oder ein Konto auflösen – braucht einen offiziellen Nachweis darüber, dass er tatsächlich Erbe ist. Seit 2015 gibt es dafür innerhalb der EU ein einheitliches Dokument: das Europäische Nachlasszeugnis.

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.

Weniger Erbschaftsteuer bei Immobilieneigentum

Ermässigung bei SL Anteilen

 Nutzen Sie unser Service der vollständigen Erbschaftsabwicklung in Spanien. Sollten Sie planen, eine Immobilie in Spanien mit einer SL zu kaufen und eine gewerbliche Aktivität ausüben wollen, dann ist dies beachtlich bei einer erbschaftsteuerlichen Nachlassplanung und Steuerreduzierung.

Dabei sind folgende Erwägungen zu berücksichtigen:

Beispiel: Erbschaftssteuer Katalonien

Berechnung der Erbschaftsteuer bei Erwerb von Anteilen an einer SL in Katalonien mit nur teilweise betrieblichem Vermögen

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.

Erbschaftsteuer Spanien 2025

Erbschaftsteuererklärung, Modell 650

Steuererklärung 650 Spanien für Nichtsteueransässige mit einer Ferienimmobilie in Spanien, Mallorca, Ibiza, Teneriffa, Barcelona, Madrid.

Wir stehen Ihnen mit unserem Kompetenzwissen im spanischen Erbschaftsteuerrecht, Erbschaftsteuer der Regionen (Mallorca, Ibiza, Teneriffa, Gran Canaria, Barcelona, Valencia, Malaga, Madrid) zur Verfügung.

Bislang musste eine Erbschaft eines Nichtsteuerresidenten, der eine Ferienimmobilie in Spanien hatte, stets bei der Finanzbehörde in Madrid steuerlich erklärt, und mit den Unterlagen in Papierform eingereicht werden.

Dies galt auch für Erbschaften oder Schenkungen, in ein in Spanien ansässiger aus Deutschland, Schweiz oder Österreich erhielt.

Ab 2018 ist die elektronische Meldung der Erbschaftsteuer in Spanien möglich.

Sie erhalten per CSV die Bestätigung der Einreichung der spanischen Erbschaftsteuer und können auch die notwendigen Unterlagen elektronisch einreichen.

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.

Erbschaft Spanien Erbennachweis im Jahre 2025

RA D.Luickhardt, Steuerberater und Rechtsanwalt für Erbrecht in Spanien und Deutschland und sein Legalium Team stehen Ihnen für die Begleitung und vollständige rechtliche und steuerliche Abwicklung ihrer Erbschaft auf Teneriffa zur Verfügung.

RA D.Luickhardt informiert, Kanzlei für Immobilienrecht, Steuerrecht, Erbschaftssteuerrecht, Schenkungssteuerrecht und Erbrecht in Deutschland und Spanien mit Doppelzulassung in beiden Ländern.

Es findet die europäische Erbrechtsverordnung in Spanien seit dem 17.08.2015 Anwendung. Die Erbschaftssteuergleichstellung von steuerlich Ansässigen und Nichtsteuerresidenten in Spanien gilt seit dem Jahre 2013.
Folglich gelten auch die Freibeträge für Nichtsteuerresidenten, Steuerresidenten in Spanien

Stand: 11.11.2024

Typischer Erbfall aus der Praxis

Ein Deutscher lebt und verstirbt in Deutschland und hat eine Ferienimmobilie in Spanien, sei es auf Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura, Mallorca oder in Katalonien (Barcelona, Sitges)
Eine häufige Variante ist, dass die Ferienimmobilie nicht im Privateigentum des Verstorbenen liegt, sondern in einer spanischen SL (spanische GmbH).

Die spanische Erbschaftsabwicklung mit spanischer Grundbucheintragung der Erben hat in der Regel innerhalb von 6 Monaten nach dem Tod zu erfolgen, da die Erbschaftsteuerzahlfrist bzw Erklärungsfrist 6 Monate beträgt, wenn nicht verlängert wird.

WICHTIG:

Die spanische Finanzbehörde erteilt nicht wie in Deutschland automatisch einen Erbschaftsteuerbescheid, sondern die Erbschaftsteuererklärung muss in Spanien freiwillig abgegeben werden.

Bei jeder Erbschaft in Spanien ist nachzuweisen

1. Dass der Tod eingetreten ist – Nachweis: internationale Sterbeurkunde
2. Erbnachfolge.
   

Hier gibt es verschiedene Nachweisformen, von der unproblematischsten absteigend:

1. Europäisches Nachlasszeugnis
   Hinweis: Beachten Sie, dass es nur 6 Monate gueltig ist.
2. Erbschein mit Apostille
3. Deutsches Testament privatschriftlich mit apostillierten Eroeffnungsprotokoll
4. Deutsches Testament oeffentlich erstellt mit apostillierten Eroeffnungsprotokoll
5. Feststellungsurteil zur Erbenfeststellung mit Apostille und EGVO Bescheinigung

TIPP:

Wir empfehlen stets ein spanisches Testament nach deutschem Erbrecht für die spanische Immobilie oder die Vererbung der spanischen SL Anteile, da Sie damit keinerlei der oben genannten Erbnachweise in Deutschland beantragen müssen, was Zeit und Geld spart.

Neuerdings wird lediglich eine Testamentsregisterabfrage aus Berlin verlangt, um nachzuweisen, dass das spanische Testament nicht mit anderen existierenden Testamenten kollidiert.

WICHTIG:

Kein deutscher Erbnachweis ist in Spanien direkt gültig. Der weit verbreitete Irrtum, dass mit einem deutschen Erbschein direkt das spanische Grundbuch auf den Erben umgeschrieben werden kann, kommt in der Praxis häufig vor. Dies gilt ebenso für Schweiz und Österreich.

RICHTIG ist vielmehr, dass es in Spanien stets einer formellen notariellen Erbschaftsannahmeurkunde bedarf, um eine Grundbuchaenderung auf die Erben zu erlangen.

Die Erbennachweise werden oftmals auch zweckbezogen ausgewählt.

Beispiele aus der Praxis der Erbschaft in Spanien:

Europäisches Nachlasszeugnis: Grundbuch – Eigentümerwechsel der Immobilie in Spanien, Hypothekenlöschung;

Erbschein mit Apostille: Handelsregister – SL Geschäftsanteile Umtragung auf den Erben, Geschäftsführerwechsel.

TIPP:

Wir empfehlen hier regelmässig, dass schon zu Lebzeiten der mögliche Erbe als zweiter Geschäftsführer der spanischen SL eingesetzt wird, um sofort nach dem Tod des ersten Geschaeftsfuehrers handeln zu können.

Lebensversicherung – kein Erbnachweis erforderlich, da Begünstigter sich aus dem Lebensversicherungsvertrag ergibt und nicht einmal der Erbe sein muss

Erbschein mit Apostille: Bankkonto Spanien, Hypothekenlöschung

Erbschein mit Apostille: Kfz Ummeldung

Erbschein mit Apostille: Gerichtsprozess Spanien: Miteigentums und Auflösungsklagen an der spanischen Immobilie mit Teilungsversteigerung (Erbauseinaendersetzung), Fortführung von Prozessen des Verstorbenen (Baumangelprozess des Verstorbenen, Time Share Vertragsauflösungsprozesse, Schadensersatz aus Verkehrsunfall mit Todesfolge in Spanien, Herausgabe von Nachlassgegenständen in Spanien, Testamentsanfechtungen,  Hausbesetzung vor/nach Erbschaft etc

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.

Spanisches Bankkonto in der Erbschaft

Stand: 10.01.2023

RA D.Luickhardt, deutsch-spanischer Rechtsanwalt und Steuerberater informiert Sie zur Kontofreischaltung und Erbschaftsteuer in Spanien

In der Praxis häufig sind die Fälle, dass bei einer Erbschaft in Spanien ein Bankkonto existiert, welche in Spanien der Pflicht zur Erbschaftsteuer unterliegt und damit eine Kontoverfügung erst nach Erbschaftsabwicklung in Spanien mit entsprechender Erbschaftsteuererklärung in Spanien erledigt ist.

Service

Nutzen Sie unseren Service der Vollabwicklung Ihrer Erbschaft in Spanien, Betreuung in deutscher Sprache mit Kompetenzwissen im spanischen und deutschen Erbrecht und Erbschaftsteuerrecht.

Problem Bankkonto in Spanien

Ein Bankkonto in Spanien besteht meist zu Gunsten von 2 Ehegatten und hier hat jetzt die Rechtsprechung zur Schenkungsteuer DGT 21.05.2019 aufgezeigt, wie diese Bankkonten einzuordnen sind.

Bankkonto in Spanien Arten

1. Eigentümer des Bankkontos ist ein Ehegatte und der andere Ehegatte hat nur eine Vollmacht und Verfügungsgewalt, die mit dem Tod eines Ehegatten erlischt.
2. Eigentümer des Bankkontos sind beide Ehegatten.

Erbschaft Bankkonto

Sollte im Falle a. der Eigentümer des Bankkontos versterben, ist der Ehegatte nur im Rahmen der Erbfolge berechtigt, auf das Konto zuzugreifen, sollte er Alleinerbe sein.

Sollten im Falle b. beide Ehegatten Eigentümer des Bankkontos sein, dann fiele 50% des Bankkontos in den Nachlass, doch vom Tode an, kann auch der andere Ehegatten nicht mehr über das Geld verfügen.

Daraus ist ersichtlich, dass es stets zu empfehlen ist, dass Bankkonten nur für einen Ehegatten im Alleigentum stehen, um diese Probleme bei der Erbschaft eines spanischen Bankkontos zu vermeiden.

Diese Problematik der doppelten Eigentümergemeinschaft kann sich zu Lebzeiten noch steuerlich verschlimmern, und eine Schenkung mit spanischer Schenkungsteuerpflicht unbewusst durch die Ehegatten vollzogen werden.

Schenkung in einem spanischen Bankkonto

Sie haben ein Bankkonto mit dem Ehegatten zusammen und der Ehegatte zahlt seine Rente auf diesem Bankkonto ein.

Ist dies eine Schenkung ?

Nach Art.3.1.b spanisches Erbschafts- und Schenkungsteuergesetz ist eine Schenkung gegeben, wenn ohne Gegenleistung Güter oder Rechte zu Lebzeiten erworben werden, hier die Rentenzahlung auf das gemeinsame Bankkonto, welche damit zu 50% der Ehefrau durch Schenkung stillschweigend übertragen würde.

Gehört wie unter b. oben, das Bankkonto beiden Ehegatten, dann käme es durch die Renteneinzahlung des Ehegatten auf das gemeinsame Bankkonto zu einer Schenkung gegenüber der Ehefrau.

Dies kann eine erhebliche Steuerpflicht in der Schenkungsteuer auslösen, wenn das Bankkonto in Barcelona oder Mallorca ist, wo es keine Schenkungsteuerfreibeträge gibt, wogegen auf Teneriffa wäre mit der 99,9 % Freistellung in der Schenkungsteuer für Ehegatten kein steuerliches Problem ersichtlich wäre.

Nichtsdestotrotz kann es bei einem Erbfall mit enterbten und pflichtteilsberechtigen Kindern aus erster Ehe regelmässig Probleme geben, da das Eigentum des Bankguthabens und die Einzahlungen und Auszahlungen die Zuordnung zu einem Ehegatten schwierig gestalten und damit Streit mit den Pflichtteilsberechtigten um die Höhe der Nachlassmasse entstehen kann.

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.

Erbschaft – Immobilie in Spanien

Pflichtteil Deutschland – Spanien

Stand: 14.01.2023

Fallbeispiel

Der leibliche Vater ist auf Teneriffa, Andorra oder Mallorca verstorben und hat dort 6 Monate vorher gelebt. Er hatte kein Testament erstellt und hinterlässt eine Ehefrau und einen Sohn, die sich nicht verstehen.

Welches Erbrecht und damit Pflichtteilsrecht findet Anwendung?

Es gilt nach der europäischen Erbrechtsverordnung das spanische Erbrecht, da der Verstorbene die letzten 6 Monate seiner Ansässigkeit in Spanien hatte.

Deutsches Pflichtteilsrecht

1. Würde das deutsche Pflichtteilsrecht gelten, wenn zum Beispiel der Vater noch einen Wohnsitz in Deutschland gehabt hätte? In diesem Falle hätte dann die Witwe weitergehende Rechte, allerdings hat sie nur einen Geldanspruch und keinen dinglichen Anspruch auf Grundbucheintragung, wenn es eine Immobilie in der Erbschaft gibt.
   Wäre die Witwe in der Zugewinngemeinschaft verheiratet gewesen, was den gesetzlichen Normalfall darstellt, dann hätte sie einen Pflichtteil von 25%.
   
   
2. Wären die Eheleute mit einem Ehevertrag und der Gütertrennung verheiratet gewesen, dann hätte die Ehefrau bei einem Kind des Verstorbenen auch 25% Pflichtteil, jedoch wenn mehrere Kinder vorhanden wären, dann wäre es bei 2 Kindern, nur noch 1/6 und bei 3 Kindern 1/8

Merke:

Schon zu Lebzeiten kann damit durch Nachlassplanung und Ehevertrag dem Ehegatten ein höherer Pflichtteil oder den Kindern ein höherer Pflichtteil zugerechnet werden. Der letzte Wohnsitz vor dem Tod ist entscheidend, insbesondere wenn kein Testament erstellt wurde.

In Spanien und Andorra werden die Kinder im Pflichtteilsrecht stets besser gestellt als der Ehegatte, einmal durch den Erhalt des grössten Teils der Erbschaft und auch durch den dinglichen Charakter, d.h. dass die Kinder stets im Grundbuch eingetragen werden und in der Praxis meist die Witwe ausbezahlt wird, und der Nießbrauch nicht erst im Grundbuch notiert wird, wenn es Patch Work Familienverhältnisse sind.

Nutzen Sie unseren Service der Vollabwicklung der Erbschaft in Spanien und Geltendmachung der Pflichtteilsansprüche in Spanien (Teneriffa, Mallorca, Barcelona, Madrid, Gran Canaria, Fuerteventura) und Deutschland

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.

Steuerpflichten bei Erbschaft in Spanien – Erbschaftsteuer

Stand: 12.01.2022

Merke

Steuerpflichten des Erben

Erbschaftsteuer

• Vermögenssteuer für die Güter des Nachlasses
• Nichtresidentensteuer (wenn der Erbe nicht in Spanien steuerlich ansässig ist und Immobilieneigentum besteht)
• Gemeindliche Wertzuwachsteuer (Plusvalia municipal)

Steuerpflichten des Verstorbenen hat ebenso der Erbe zu übernehmen

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.

Erbvertrag und Europäische Erbrechtsverordnung

Am 10.07.2019 wurde vom deutschen Bundesgerichtshof (BGH) ein aktuelles Urteil über die Rechtswahl in einem Erbvertrag gefällt. In dem Erbvertrag, der vor Inkrafttreten der europäischen Erbrechtsverordnung unterschrieben wurde, hat man die Rechtswahl zum deutschen Erbrecht getroffen. Der Erbvertrag behielt seine Gültigkeit.

Der BGH entschied wie folgt

Heilung eines unwirksam errichteten Erbvertrags aufgrund einer nur nach der EuErbVO zulässigen Rechtswahl

Art. 83 Abs. 1, 2 Alt. 1, 27 Abs. 1 Unterabs. 1 lit. a) und c), 25 Abs. 3, 22 Abs. 1 Unterabs. 1, Abs. 2

3 Abs. 1 lit. a) und d) EuErbVO

§§ 2289 Abs. 1 S. 1 und 2, 2279 Abs. 2, 2276 Abs. 1 S. 1, 2077 Abs. 2 BGB

1. Zur Wirksamkeit der Wahl des deutschen Errichtungsstatuts in einem Erbvertrag, der von einer nach dem 17.8.2015 verstorbenen deutschen Erblasserin mit einem italienischen Staatsangehörigen vor diesem Stichtag (Art. 83 Abs. 1 EuErbVO) geschlossen worden war.

 

2. Eine vor dem Stichtag 17.8.2015 getroffene (unwirksame) Rechtswahl wird aufgrund der Übergangsbestimmung des Art. 83 Abs. 2 Alt. 1 EuErbVO unter den Voraussetzungen des Kapitels III der VO wirksam.

 

3. Die Übergangsbestimmung erfasst infolge ihrer allgemeinen Verweisung auf Kapitel III und damit auf Art. 25 Abs. 3 EuErbVO auch Erbverträge bezüglich Zulässigkeit, materieller Wirksamkeit und Bindungswirkung eines Erbvertrages einschließlich der Voraussetzungen für seine Auflösung.

 

4. Art. 25 Abs. 3 EuErbVO erweitert den Kreis wählbarer Rechte und ermöglicht bei mehrseitigen Erbverträgen die einheitliche Wahl des Errichtungsstatuts nach dem Recht des Staates, dem nur eine der Vertragsparteien angehört.

 

5. Eine vertragliche Alleinerbeneinsetzung verliert durch die Beendigung der damals bestehenden nichtehelichen Lebensgemeinschaft zwischen den Parteien nicht ihre Wirksamkeit und Bindungswirkung; §§ 2279 Abs. 2, 2077 Abs. 2 BGB finden auf diese Gemeinschaft keine Anwendung.

 

6. Die Übergangsvorschrift des Art. 83 Abs. 2 Alt. 1 EuErbVO entwertet die Rechtsposition eines Erblassers nachträglich dadurch, dass er nach dem Stichtag an seine zuvor unwirksam errichtete Verfügung von Todeswegen gebunden ist.

 

7. Eine solche unechte Rückwirkung verstößt angesichts der Überganszeit von rund drei Jahren und der ratio legis, einerseits einen Vertrauensschutz des Erblassers zu schaffen und andererseits das Ziel dieser gewollten Gesetzesänderung zu erreichen, nicht gegen die Grundsätze der Rechtssicherheit und Verhältnismäßigkeit.

(Leitsatz 1 amtlich; Leitsätze 2 bis 7 von RiBGH a.D. Roland Wendt, Karlsruhe)

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.

Besonderes Erbrecht Autonome Regionen

Foralrecht Ibiza, Formentera

Aktuell: 16.09.2019

Der juristische Streit um die Anwendbarkeit von Foralrecht auf nicht Spanier geht weiter.

Jetzt hat die Aufsichtsbehörde am 24.07.2019 eine Entscheidung erlassen, die auf einen deutschen Staatsbürger der 30 Jahre lang auf Formentera gelebt hat, das besondere Erbrecht von Ibiza – Formentera anwendet.

Zuvor gingen andere Entscheidungen davon aus, dass ein EU Bürger nicht die Foralrechte anwenden kann, sondern nur das allgemeine spanische Erbrecht.

Der Deutsche verstarb nach dem 17.08.2015 und damit galt die europäische Erbrechtsverordnung. Da er die deutsche Nationalität hatte, wurde zunächst fälschlicherweise das deutsche Erbrecht angewendet. Doch schließlich wurde in der gerichtlichen Entscheidung nicht das spanische Erbrecht mit Pflichtteilsrechten von 2/3 für Kinder angewendet, sondern das Foralrecht, besondere Erbrecht von Ibiza – Formentera, dass sich nochmals vom Foralrecht von Mallorca unterscheidet.

Im besonderen Erbrecht von Ibiza – Formentera, gilt das Pflichtteilsrecht in dinglicher Weise, sprich man kann die Last in das Grundbuch eintragen, so dass nur der Erbe mit Zustimmung des Pflichtteilsberechtigten verkaufen kann.

Pflichtteilsrecht

Spanien: 2/3 für Kinder bzw Eltern

Ibiza – Formentera: 1/3 für Kinder bzw Eltern (bis zu 4 Personen), bei mehreren Pflichtteilsberechtigten über 4, sind 50% der Erbschaftsmasse das Pflichtteilsrecht.

Deutsches Erbrecht: Pflichtteil nur schuldrechtlicher Natur ohne Eintragungsmöglichkeit in das Grundbuch, und es beträgt 50% des gesetzlichen Erbteilts, sprich bei einem Kind, hätte das Kind einen Pflichtteil von 50%, wenn der Verstorbene alleinstehend wäre.

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.

Berliner Testament in Spanien

RA D.Luickhardt, Rechtsanwalt für deutsches und spanisches Erbrecht und Erbschaftsteuerrecht berät Sie in Deutschland und Spanien (Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura, Mallorca)

Das Berliner Testament kann durch Rechtswahl auch in Spanien gelten, wenn beim Tod die Ansässigkeit in Spanien ist, aber zuvor in dem Testament schriftlich niedergelegt war.

Das Berliner Testament hat den Vorteil, dass Ehegatten ein Testament gemeinsam errichten können und sich gegenseitig als Erben, und die Kinder als Schlusserben einsetzen können.

Daraus können aber auch Nachteile entstehen.

RA D.Luickhardt berät Sie zum deutschen Erbrecht und zur Testamentsgestaltung, so dass die Nachteile des Berliner Testaments durch entsprechende Testamentsklauseln umgangen werden.

Nachteile Berliner Testament

Ein typischer Nachteil eines Berliner Testaments ist die Wechselbezüglichkeit, dass beide Ehegatten sich gegenseitig als Alleinerben einsetzen und die beiden Kinder als Schlusserben.

Stirbt der erste Ehegatte, dann kann der überlebende Ehegatte nicht das Testament ändern und eines der beiden Kinder bevorziehen.

Diese Beschränkung kann aus dem Berliner Testament herausgenommen werden, und beispielsweise formuliert werden, dass der überlebende Ehegatte frei verfügen kann.

Beispiel:

Die Verfügung für die Erbeneinsetzung des Erstversterbenden ist wechselbezüglich und der Überlebende ist frei, anderweitig zu verfügen.

Unser Service:

RA D.Luickhardt und sein Legalium Team stehen Ihnen für die Erstellung Ihres Testaments in Spanien, Nachlassplanung und spanische Erbschaftsteuererklärung mit vollständiger Erbschaftsabwicklung zur Verfügung.

Grundinhalte eines Berliner Testaments

Herr……………….

geboren…………….

dessen Ehefrau…………….

geboren am………………..

beide wohnhaft in………….

– im folgenden auch „die Ehegatten“ – ausgewiesen durch Vorlage ihres Personalausweises und NIE Nummer

Gemeinschaftliches Testament

• § 1 Vorbemerkung

   

  Die Ehegatten erklären vorab:

  Geburtsstandesamt und Geburtsregisternummer des Ehemannes lauten:

  Geburtsstandesamt und Geburtsregisternummer der Ehefrau lauten:

  Wir haben am ….. vor dem Standesbeamten…….die beiderseits erste Ehe geschlossen und sind im gesetzlichen Güterstand verheiratet. Aus unserer Ehe ist ein gemeinschaftliches Kind hervorgegangen, unser Sohn……….

  Einseitige Abkömmlinge hat keiner von uns beiden.

  Wir haben bislang beide keine Verfügungen von Todes wegen errichtet, insbesondere keine mit Bindungswirkung. Ebenso wenig haben wir bislang als Erblasser sonstige erbrechtlich relevante Rechtsgeschäfte (zum Beispiel Pflichtteilsverzichte) vorgenommen.

  Wir sind beide ausschließlich deutsche Staatsangehörige, haben beide unseren gewöhnlichen Aufenthalt iS der EuErbVO ausschließlich in Deutschland und Auslandsvermögen in Spanien, auf Teneriffa.
  Es gilt deutsches Erbrecht für dieses Testament, auch wenn beim Tode einer der Testierenden, den gewöhnliche Aufenthalt in Spanien hätte.

• § 2 Frühere Verfügungen von Todes wegen

  Vorsorglich werden hiermit ‑ soweit rechtlich möglich ‑ sämtliche Verfügungen von Todes wegen, die einer der Ehegatten oder beide bislang als Erblasser errichtet haben, in vollem Umfang aufgehoben bzw. widerrufen.

  Die Rechtsnachfolge von Todes wegen beider Eheleute – soweit durch Verfügungen von Todes wegen geregelt – soll sich also ausschließlich nach der jetzigen Urkunde richten.

• § 3 Erbfolge

  (1) Die Ehegatten setzen sich gegenseitig zu alleinigen Vollerben ein.

  (2) Ersatz- und Schlusserben der Ehegatten ist deren gemeinschaftliches Kind….

  Option: Ersatzerbenklausel

  Option: Pflichtteilsstrafklausel bei mehreren Kindern.

  Macht nach dem Tod des zuerst versterbenden Ehegatten ein bei diesem Erbfall pflichtteilsberechtigter Abkömmling dieses Ehegatten (oder im dessen Namen die Person, die für dessen Vermögenssorge zuständig ist) im Pflichtteilsrecht wurzelnde Ansprüche oder/und Rechte geltend und wird dieses Begehren ganz oder teilweise erfüllt, so gelten dieser Abkömmling und dessen Abkömmlinge beim Tod des zuletzt versterbenden Ehegatten sämtlich als weggefallen; wird bzw. werden also weder Erbe durch diese noch durch irgendeine andere Verfügung von Todes wegen noch durch gesetzliche Erbfolge.

  Ihr fingierter Wegfall kommt vielmehr den anderen gewillkürten oder gesetzlichen Erben des zuletzt versterbenden Ehegatten so zugute, als wären die betroffenen Abkömmlinge beim Tod des zuletzt versterbenden Ehegatte bereits alle verstorben.

  Die Rechtsfolgen dieser Pflichtteilsstrafklausel treten nicht ein, soweit die Geltendmachung nachweislich mit Einverständnis des überlebenden Ehegatten erfolgte.

• § 4 Vermächtnisse

  Option wie oben beschrieben, nur Wechselbezüglichkeit bezüglich des ersten Erbfalls, und dann Befreiung des überlebenden Ehegattens, der dann Vermächtnisse vor seinen Tode ergänzend erlassen kann.

• § 5 Wechselbezüglichkeit

  (1) Die Alleinerbeinsetzung der Ehefrau durch den Ehemann und die Alleinerbeinsetzung des Ehemannes durch die Ehefrau gemäß § 3 Abs. 1 dieser Urkunde stehen zueinander im Verhältnis der Wechselbezüglichkeit gemäß den §§ 2270, 2271 BGB.

  (2) Option: Wechselbezüglichkeit nur beim ersten Erbfall.

  (3) Sämtliche weiteren Verfügungen von Todes wegen in dieser Urkunde sind nicht wechselbezüglich.

• § 6 Auflösung der Ehe; Widerruf zu Lebzeiten des anderen Ehegatten

  Im Fall der vor dem Tode des zuerst Versterbenden der Ehegatten erfolgten Auflösung ihrer Ehe und in den sonstigen in den § 2268 Abs. 1, § 2077 Abs. 1 BGB genannten Fällen sind sämtliche Verfügungen von Todes wegen – ob wechselbezüglich oder nicht – in dieser Urkunde unwirksam.

  Dasselbe gilt, wenn einer der Ehegatten zu Lebzeiten des anderen dessen Alleinerbeinsetzung gemäß § 2271 Abs. 1 S. 1 BGB wirksam widerruft. Hierzu wird ausdrücklich klargestellt und vorsorglich angeordnet, dass dies jeweils nicht für die Aufhebungen und Widerrufe gemäß § 2 dieser Urkunde gilt.

Dieses Formulierungsbeispiel ersetzt keine Einzelfallberatung und kann nicht benutzt werden.

Service

Als Steuerberater in Spanien, steht Ihnen Herr RA D.Luickhardt auch zur Optimierung der spanischen Erbschaftsteuer zur Verfügung. Schliesslich wird beim Berliner Testament nicht optimiert der Freibetrag der Kinder genutzt.

Bei einem Erbfall in Teneriffa mit zur Zeit 99,9% Vergünstigung in der Erbschaftsteuer ist dies unbeachtlich, aber wenn der Erbfall in Denia (Valencia) stattfindet, wo nur ein Freibetrag von 100.000 EUR besteht, hat die Steueroptimierung wesentliche Wirkung.

Berliner Testament in Spanien und die EU Erbrechtsverordnung

Beispiele aus der Praxis – 1

Ein deutsches Ehepaar lebt in Deutschland und hat eine Ferienimmobilie auf Mallorca. Es besteht ein Berliner Testament, wo sich die Ehegatten als Erben gegenseitig einsetzen und zum Schluss die gemeinsamen Kinder Erben werden.

Da das deutsche Ehepaar in Deutschland lebt ist das deutsche Erbrecht auch auf die Immobilie in Mallorca anzuwenden.

Sollte es zu einem Todesfall kommen, dann ist in Deutschland aufgrund des Berliner Testaments ein europäisches Nachlasszeugnis einzuholen und gemäss dem deutschen Erbrecht wird das Grundbuch auf Mallorca umgeschrieben.

Beispiel 2

Das Ehepaar hat die spanische Nationalität und hat das Testament im Jahre 2010 erstellt. Die Ehepartner haben eine Immobilie auf Teneriffa. Sie leben in Deutschland und waren der Meinung, dass sie ein Berliner Testament in Deutschland erstellen können, was auch wirksam ist.

Nach dem spanischen Erbrecht gelten in 669 und 733 CC (spanisches Zivilgesetzbuch), dass sogenannte testamentos mancomunados, also gemeinschaftliche Testamente wie das Berliner Testament mit wechselbezüglich und gegenseitig verpflichtenden Testamentsverfügungen, wie dass sich die Ehegatten gegenseitig als Erben einsetzen, als rechtswidrig und gar für nichtig angesehen werden.

Diese rechtliche Meinung hat sich bis heute gehalten, wenngleich unter der neuen Erbrechtsverordnung in Europa, die seit dem 17.08.2015 in Kraft ist und mit deren Regelungen in Art.75, 24-27 von einer Wirksamkeit dieses Berliner Testaments auszugehen ist, wenn es von Personen erstellt wurde, die in Deutschland leben, obgleich sie die spanische Nationalität haben.

Beispiel 3

In der typischen Mallorca Erbschaft, wo deutsche Ehegatten, die in den neunziger Jahren ein Berliner Testament erstellt haben, nach Mallorca ziehen und dann dort ansässig sind, bis zum Tode, ist Vorsicht geboten.

Nach der europäischen Erbrechtsverordnung gilt schliesslich, dass das Erbrecht Anwendung findet, welches am Ansässigkeitsort gilt, auf Mallorca wäre es das spanische Erbrecht mit einigen regionalen Besonderheiten der Balearen.

Tipp

Wir empfehlen, solange die Ehegatten noch leben, das Berliner Testament mit einer Rechtswahl zum deutschen Erbrecht zu ergänzen, dann bleibt das Berliner Testament auch nach dem Tod gültig und Kinder aus der ersten Ehe können es nicht anfechten.

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.