Erbschaftsteuer Spanien 2025

Erbschaftsteuererklärung, Modell 650

Steuererklärung 650 Spanien für Nichtsteueransässige mit einer Ferienimmobilie in Spanien, Mallorca, Ibiza, Teneriffa, Barcelona, Madrid.

Wir stehen Ihnen mit unserem Kompetenzwissen im spanischen Erbschaftsteuerrecht, Erbschaftsteuer der Regionen (Mallorca, Ibiza, Teneriffa, Gran Canaria, Barcelona, Valencia, Malaga, Madrid) zur Verfügung.

Bislang musste eine Erbschaft eines Nichtsteuerresidenten, der eine Ferienimmobilie in Spanien hatte, stets bei der Finanzbehörde in Madrid steuerlich erklärt, und mit den Unterlagen in Papierform eingereicht werden.

Dies galt auch für Erbschaften oder Schenkungen, in ein in Spanien ansässiger aus Deutschland, Schweiz oder Österreich erhielt.

Ab 2018 ist die elektronische Meldung der Erbschaftsteuer in Spanien möglich.

Sie erhalten per CSV die Bestätigung der Einreichung der spanischen Erbschaftsteuer und können auch die notwendigen Unterlagen elektronisch einreichen.

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Erbschaftsteuer Spanien 2025

Immobilie Wohnsitz – Freistellung in der Erbschaftsteuer

Stand: 23.10.2024

Das spanische Erbschaftsteuergesetz sieht vor, dass bei Vererbung der Erstwohnsitzimmobilie an Ehegatten oder Kinder ein besonderer Freibetrag besteht und zwar von 95% des Verkehrswertes zum Todeszeitpunkt, höchstens 122.606,47 EUR. In einzelnen Regionen gibt es gegenüber der spanischen Regelung weitere Vergünstigungen.

AKTUELL:

Der Verkehrswert kommt nur noch zur Anwendung, wenn der Referenzwert nicht existiert.

Steuertipp Mallorca, Ibiza (Balearen)

Beachten Sie, dass seit dem 18.07.2023 keine Erbschaftsteuer mehr beim Vererben zwischen Ehegatten und an Kinder erhoben wird. Dies gilt auch für steuerlich Nichtansässige mit Immobilieneigentum auf Mallorca.

Steuertipp Katalonien

Freistellung bis zu 95%, höchstens 500.000,00 EUR, verteilt unter allen Erben. Pro Person müssen mindestens 180.000,00 EUR freigestellt werden.

Steuertipp Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura (Kanarische Inseln)

Freistellung bis zu 99% des Verkehrswertes, höchstens 200.000,00 EUR, verteilt unter allen Erben. Es gibt Sonderregelungen für Geschwister.

Zu beachten ist, dass seit September 2023 die erbschaftsteuerlichen Vergünstigungen auf den Kanarischen Inseln 99,9% betragen, bei Vererbung unter Ehegatten, an Kinder oder auch Geschwister (Gruppe 3).

Mit dem aktuellen Urteil, veröffentlicht am 07.12.2021 hat das oberste Gericht einem Erben Recht gegeben, der den Freibetrag für die Erstwohnsitzimmobilie nutzen wollte, in diesem Fall in Andalusien (Malaga, Benahavis), mit 99,9% vom festgestellten Wert von 300.000,00 EUR.

Die Finanzbehörde hat jedoch die Hypothekenlast der Immobilie von 258.000,00 EUR abgezogen und vollte nur von 42.000,00 EUR die 99,9% als Steuerminderungsantrag ansetzen. Dem widersprach der Erbe und bekam Recht, dass Hypotheken nicht abgezogen werden, wenn Beträge berechnet werden, die die Erbschaftsteuerzahllast mindern.

Aktuell Andalusien: Bis 1 Mio. EUR Erbmasse zahlen Kinder und Ehegatte keine Erbschaftsteuer mehr in Andalusien.

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Erbschaftsteuer Spanien – REGIONAL VERSCHIEDEN

Es gibt in Spanien keine einheitliche Erbschaftsteuer, sondern jede Region kann die Erbschaftsteuerhöhe selbst bestimmen, sei es durch Erhöhung der persönlichen Freibeträge, Steuersätze oder erbschaftsteuerliche Vergünstigungen.

Als Nichtsteuerresident in Spanien ist der Anknüpfungspunkt für die Besteuerung in der Erbschaftsteuer in der Regel der Belegenheitsort der Immobilie und bei mehreren Immobilien in verschiedenen Regionen in Spanien der Hauptwertanteil. In dieser Region ist die Erbschaftsteuer zu zahlen.

Deshalb beraten wir Sie gerne in der Nachlassplanung, um vor dem Tod, schon Steuern zu sparen und sorgen für die Abwicklung der Erbschaft zum günstigsten Steuersatz in der spanischen Erbschaftsteuer.

Aktuell 2024 – Vergünstigungen Erbschaftsteuer in Autonomen Regionen

Autonome Regionen	Ermässigung in der Erbschaftsteuer
	Ermässigung (%)	Gruppe I	Gruppe II
Asturias	bis 300.000 € steuerfrei	JA	JA
Castilla y León	99%	JA	JA
Valencia	99%	JA	JA
Aragón	100% (Grenze 3.000.000 €)	JA	JA
Castilla-la Mancha	99% (gem. Nachlasswert)	JA	JA
Galicia	100% (Grenze 1.000.000 €)	JA	JA
Cantabria	100% (Grenze 100.000 €, ansonsten zw. 90 – 99%)	JA	JA
Cataluña	bis 100.000 € steuerfrei	JA	–
Baleares	100%	JA	JA
La Rioja	99%	JA	JA
Murcia	99%	JA	JA (auch Gruppe III)
Extremadura	100% (ab 1.1.2024)	JA	JA
Madrid	99%	JA	JA
Canarias	99,9%	JA	JA (auch Gruppe III)
Andalucía	99% (Grenze 1.000.000)	JA	JA

Steuerklasse I: Abkömmlinge unter 21 Jahren (Kinder, Enkelkinder, auch Adoptivkinder)
Steuerklasse II: Abkömmlinge über 21 Jahre, Ehegatten, Eltern (auch Adoptiveltern), Großeltern
Steuerklasse III: Onkel, Tanten, Nichten, Neffen

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Erbschaft – Immobilie in Spanien

Pflichtteil Deutschland – Spanien

Stand: 14.01.2023

Fallbeispiel

Der leibliche Vater ist auf Teneriffa, Andorra oder Mallorca verstorben und hat dort 6 Monate vorher gelebt. Er hatte kein Testament erstellt und hinterlässt eine Ehefrau und einen Sohn, die sich nicht verstehen.

Welches Erbrecht und damit Pflichtteilsrecht findet Anwendung?

Es gilt nach der europäischen Erbrechtsverordnung das spanische Erbrecht, da der Verstorbene die letzten 6 Monate seiner Ansässigkeit in Spanien hatte.

Deutsches Pflichtteilsrecht

1. Würde das deutsche Pflichtteilsrecht gelten, wenn zum Beispiel der Vater noch einen Wohnsitz in Deutschland gehabt hätte? In diesem Falle hätte dann die Witwe weitergehende Rechte, allerdings hat sie nur einen Geldanspruch und keinen dinglichen Anspruch auf Grundbucheintragung, wenn es eine Immobilie in der Erbschaft gibt.
   Wäre die Witwe in der Zugewinngemeinschaft verheiratet gewesen, was den gesetzlichen Normalfall darstellt, dann hätte sie einen Pflichtteil von 25%.
   
   
2. Wären die Eheleute mit einem Ehevertrag und der Gütertrennung verheiratet gewesen, dann hätte die Ehefrau bei einem Kind des Verstorbenen auch 25% Pflichtteil, jedoch wenn mehrere Kinder vorhanden wären, dann wäre es bei 2 Kindern, nur noch 1/6 und bei 3 Kindern 1/8

Merke:

Schon zu Lebzeiten kann damit durch Nachlassplanung und Ehevertrag dem Ehegatten ein höherer Pflichtteil oder den Kindern ein höherer Pflichtteil zugerechnet werden. Der letzte Wohnsitz vor dem Tod ist entscheidend, insbesondere wenn kein Testament erstellt wurde.

In Spanien und Andorra werden die Kinder im Pflichtteilsrecht stets besser gestellt als der Ehegatte, einmal durch den Erhalt des grössten Teils der Erbschaft und auch durch den dinglichen Charakter, d.h. dass die Kinder stets im Grundbuch eingetragen werden und in der Praxis meist die Witwe ausbezahlt wird, und der Nießbrauch nicht erst im Grundbuch notiert wird, wenn es Patch Work Familienverhältnisse sind.

Nutzen Sie unseren Service der Vollabwicklung der Erbschaft in Spanien und Geltendmachung der Pflichtteilsansprüche in Spanien (Teneriffa, Mallorca, Barcelona, Madrid, Gran Canaria, Fuerteventura) und Deutschland

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Erbschaftsteuer Spanien – Zuständigkeit Finanzbehörde

Stand: 13.01.2022

Wo muss ich die Erbschaftsteuer bezahlen?

Beispiel aus der Praxis

Herr V hatte die deutsche Nationalität und lebte dauerhaft in Deutschland, wo er am 01.01.2021 verstarb. Sein Sohn, S, 19 Jahre alt, lebt in Berlin und ist Alleinerbe.
Herr V hatte eine Immobilie in Lanzarote zum Wert von 200.000 EUR und auf Mallorca zum Wert von 150.000 EUR.

Wo muss der Sohn S Erbschaftsteuer zahlen?

Der Sohn S muss in Deutschland die Erbschaftsteuererklärung abgeben, aber keine Erbschaftsteuer zahlen, da er einen Freibetrag von 400.000 EUR hat.

Obgleich weder der Verstorbene, noch S, in Spanien steuerlich ansässig waren, müssen sie aufgrund der Belegenheit der Immobilie in Spanien, auch dort Erbschaftsteuer erklären.

Welche Finanzbehoerde in Spanien, Lanzarote, oder Mallorca ist zuständig?

In Spanien gilt für nicht steuerlich Ansässige eine zentrale Zuständigkeit der Finanzbehörde in Madrid. Die Erbschaftsteuererklärung ist auf dem staatlichen Erbschaftsteuerformular elektronisch bei dem Finanzamt in Madrid einzureichen.

Welches Erbschaftsteuerrecht ist anzuwenden?

In Spanien gibt es ein zentralstaatliches Erbschaftsteuerrecht und ein regionales. Der nicht in Spanien Ansässige kann wählen, welches Erbschaftsteuerrecht er anwenden möchte.

Regel zur Zuständigkeit

Dort wo der grösste Nachlasswert der Erbschaft gelegen ist, kann das Erbschaftsteuerrecht gewählt werden. Im vorliegenden Falle, ist der Immobilienwert auf Lanzarote grösser als auch Mallorca, folglich kann für die gesamte Erbschaft in Spanien das Erbschaftsteuerrecht von Lanzarote (Kanarische Inseln) angewendet werden, auch für die Immobilie auf Mallorca. Der Vorteil ist, dass auf den Kanarischen Inseln trotz der Einschränkung der Vergünstigung in der Erbschaftsteuer für unter 21 jährige Kinder noch 99,9% Vergünstigung in der Erbschaftsteuer besteht und zwar ohne Deckelung.

Für die Frage, welches Erbschaftsteuerrecht anzuwenden ist, gilt

– Erblasser lebt in einem EU Land
– Erbe lebt in einem EU Land
= dann kann das Recht der Erbschaftsteuer angewendet werden, wo der höchste Nachlasswert liegt.

Steuerfalle

Alternative, die immer häufiger vorkommt, da Rentner ihren Lebensabend in Spanien verbringen und dann in Spanien versterben.
– Erblasser ist steuerlich Ansässiger in Lanzarote (Spanien)
– Erbe lebt in einem EU Land
= dann besteht kein Wahlrecht, sondern es ist zwingend das Recht der Erbschaftsteuer anzuwenden, wo der Verstorbene gelebt hat, hier Lanzarote, Kanarische Inseln.

Dies kann zur Steuerfalle werden, wenn der Verstorbene in einer Hochsteuerregion, Bsp. Valencia, lebte und Immobilie auf Lanzarote und Mallorca gehabt hat. Trotz der niedrigen Besteuerung auf Lanzarote und Mallorca, muss der Verstorbene nach dem Erbschaftsteuerrecht seines letzten Wohnsitzes, hier Valencia besteuert werden.

Daraus ergibt sich ein Steuer TIPP: Rechtzeitige Verlegung des Wohnsitzes, mindestens 183 Tage vor Eintritt des Todes in eine Niedrigsteuerregion in der spanischen Erbschaftsteuer, wie Madrid mit 99% Vergünstigung, Galizien, Andalusien oder Kanarische Inseln (Lanzarote, Teneriffa, Gran Canaria etc)

Ein häufiger Irrtum in der Praxis, richtig ist wie folgt

• eine Erbschaft muss stets in Spanien ebenso versteuert werden, wenn Immobilie dort gelegen sind, obgleich der Verstorbene und der Erbe in Deutschland leben
• es gibt kein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Spanien in der Erbschaftsteuer, sondern nur für Ertragssteuer
• bei Erbschaften von Immobilien, gilt das Anrechnungsprinzip, Anrechnung von Erbschaftsteuer aus Spanien in der deutschen Erbschaftsteuer
• schließlich kann die Wahl des Erbrechts, deutsch oder spanisch, in einem Testament, nicht das Erbschaftsteuerrecht beeinflussen, wo die Besteuerung stattzufinden hat, aber eine Testamentsregelung kann zur optimalen Nutzung der Freibeträge und damit Steuerminderung in der Erbschaftsteuer führen. Deshalb empfehlen wir rechtzeitige Nachlassplanung durch RA D.Luickhardt, und sein Legalium Team.

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Erbschaftsteuer sparen in Spanien

Erbvertrag und Erbschaftsteuer sparen

Mit der aktuellen Entscheidung vom DGRN vom 24.07.2019 ist auch für ausländische Steuerresidenten in Spanien die Anwendung eines Erbvertrages nach dem besonderen Erbrecht von Mallorca, Ibiza, Formentera, Katalonien (Barcelona, Tossa de Mar, Sitges, Tortosa, Palamos, Girona), Aragon, Galizien möglich. Damit kann Erbschaftsteuer gespart werden, vor allen Dingen auf Mallorca.

Dieses Erbschaftsteuersparmodell ist nur in bestimmten Regionen in Spanien zulässig, da diese Regionen traditionell ihr eigenes Erbrecht, sogenanntes Foralrecht, anwenden.

Bislang galt dies nur für spanische Bürger, die in dieser Region mindestens 5 Jahre gelebt haben und die sogenannte vecindad civil erlangt haben.
Jetzt sollen auch EU Bürger wie Deutsche und Österreicher dieses Recht in Anspruch nehmen können.

Warum spart man die spanische Erbschaftsteuer?

Die gesetzliche Funktionsweise ist, dass ein gesetzlicher Erbe auf sein Pflichtteilsrecht zu Lebzeiten verzichtet und eine Schenkung dafür erhält. Diese Schenkung wird aber steuerlich nicht wie eine Schenkung behandelt, sondern wie eine Erbschaft und der Erbschaftsteuer unterworfen, die wesentlich günstiger ist, als die Schenkungsteuer.

Beispiel Erbschaftsteuer Katalonien (Barcelona, Tarragona, Tortosa):

Freibetrag für Ehegatten und Kinder 100.000 EUR und 500.000 EUR für die Immobilie des Erstwohnsitzes, maximal 95% des Immobilienwertes; zzgl die Vergünstigung der Steuerzahllast von 99% absteigend, je nach Nachlasshöhe.

Beispiel Erbschaftsteuer Galizien:

Freibetrag Ehegatten, Kinder 100% bis zum Nachlasswert von 400.000 EUR.

Beispiel Erbschaftsteuer Aragon

Freibetrag von 150.000 EUR mit Vergünstigung von 65% bei dem Nachlasswert bis zu 100.000 EUR über diesen Wert, und einen Freibetrag von 97% des Immobilienwertes des Erstwohnsitzes, bis zum Betrag von 127.000 EUR.

Beispiel Erbschaftsteuer Mallorca/Ibiza

In der Schenkungsteuer gibt es keinen Freibetrag. Seit dem 18.07.2023 ist aber die Erbschaftssteuer für die Erbschaft von Eltern an Kinder in Bezug auf die Immobilie auf Ibiza oder Mallorca zu 100% vergünstigt und damit abgeschafft.

Wichtig: Die Erbschaftssteuererklärung ist weiterhin innerhalb von 6 Monaten nach dem Todesfall abzugeben, bzw. bis zum 5. Monat kann die Erbchaftssteuererklärungsfrist auf 12 Monate verlängert werden.

Merke: Diese Regelung gilt für Todesfälle ab dem 18.07.2023, auch für steuerliche Nichtansässige auf Mallorca, was nachträglich am 15.11.2023 noch rückwirkend gesetzlich nachgebessert wurde.

Schenkung Mallorca / Deutschland

Besteuerung einer Schenkung – Schenkungsteuer

RA D.Luickhardt, spezialisierter Rechtsanwalt zugelassen in Deutschland und Spanien für Erbrecht, Schenkung und entsprechende steuerrechtliche Gestaltung mit Zulassung als Steuerberater in Spanien, informiert und begleitet Ihre Nachlassplanung und Vermögensplanung auf Mallorca, Teneriffa, Barcelona, Madrid und Gran Canaria.

Tabelle Schenkungsteuer

Beispiel Schenkungsteuer Mallorca / Deutschland

Tipp Steuer sparen

Wenn Sie weder Erbschaftsteuer noch Schenkungsteuer zahlen wollen, dann kann die Immobilie in eine deutsche Gmbh oder spanische SL eingebracht werden.

Im vorliegenen Falle, wurde die Immobilie eingebracht, ohne das Kapital zu erhöhen, als Reserve.
Grunderwerbsteuer fällt keine an.

Es ist die Dokumentensteuer anzuwenden, die in Mallorca 1,0% beträgt, doch auch hier gilt zur Zeit eine steuerliche Freistellung.

Oft übersehen wird die gemeindliche Wertzwachssteuer, Plusvalia, diese fällt bei der Einbringung von Immobilienvermögen in eine GmbH oder spanische SL an, aber kann mittlerweile auch teilweise angefochten werden, da die Berechnungsformel als verfassungswidrig erklärt wurde, wenn unentgeltlich verfügt wird.

Es fällt bei der Einbringung keine Schenkungsteuer auf Mallorca ein, da die Anteilswerte an der GmbH oder SL sich erwerben.

Eine SL oder eine Gmbh sind juristische Personen, die nicht durch Tod erlöschen, und folglich könnte nur der Anteilsübergang bei Erbschaft versteuert werden, deshalb empfehlen wir die Doppelstöckigkeit, sprich schon beim Immobilienkauf auf Mallorca kauft die spanische SL und diese wurde durch die deutsche GmbH gegründet.

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Schenkung in Spanien

Besteuerungsort bei Schenkung in Spanien

Mit der Entscheidung der spanischen Finanzbehörde DGT vom 13.02.2019 wurde klargestellt, dass wenn ein Deutscher an seine Ehefrau, die in Madrid lebt und die geschenkte Immobilie in Montroig belegen ist, dass nicht in Deutschland die Schenkungsteuer zu bezahlen ist, sondern in Madrid.
 

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Europäisches Nachlasszeugnis

Beantragung eines EU Nachlasszeugnisses

Wenn der Erblasser in Deutschland verstirbt und in Spanien, sei es auf Mallorca, Gran Canaria oder Teneriffa eine Immobilie hinterlässt, dann ist ein europäisches Nachlasszeugnis für die Erbschaftsabwicklung in Spanien erforderlich.

Gerichtsentscheidung EuGH

EuGH, Urteil vom 17.01.2018 – C-102/18 (OLG Köln), BeckRS 2019, 109

Für den Antrag auf Ausstellung eines Europäischen Nachlasszeugnisses ist die Verwendung des Formblatts IV in Anhang 4 der Durchführungsverordnung Nr. 1329/2014 nicht zwingend vorgeschrieben.

Entstehungsgeschichte der Verordnung Nr. 650/2012, dass dem Wortlaut ihres Art. 65 Abs. 2 zu entnehmen sei, dass die Verwendung des Formblatts IV zur Beantragung eines Zeugnisses fakultativ sei.

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Erbschaftsteuer bewegliche Güter

Spanische Erbschaftsteuer Yacht 

Ab dem 01.01.2019 gilt die neue Verordnung HAC 1375/2018, die die Verkehrswerte bei Erbschaften, Schenkungen, Einfuhr von Yachten, Käufen und Einbringung in Gesellschaften regeln.

Jede Unterbewertung kann die Finanzbehörde durch einen Steuerbescheid mit Bussgeldbescheid beantworten und die Steuer zum Verkehrswert nacherheben, nicht nur in der Erbschaftsteuer, auch bei der Einfuhr einer Yacht in der Matrikulationssteuer.

Die Verordnung bezieht sich auf alle beweglichen Güter, insbesondere Yachten, Kraftfahrzeuge, Motorräder, Flugzeuge, etc

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Verjährung spanische Erbschaftsteuer

Ausschlagung und Erbschaftsteuer für Erben

RA D.Luickhardt, Rechtsanwalt für Erbrecht und Steuerberater in Spanien berät Sie in komplexen Erbsituationen in deutsch-spanischen und schweizer-spanischen Erbrecht Situationen.

Nutzen Sie unser Kompetenzwissen im spanischen und internationalen Erbrecht, Erbschaftsteuerrecht bei Konstellationen wie

• Vorversterben von Erben
• Erbschaften ohne Testament nach der gesetzlichen Erbfolge
• gemischtstaatlichen Ehen
• Berliner Testament von Spaniern in der Schweiz, Deutschland erstellt
• Pflichtteilsrecht international und Patch Work Familien
• Erbschaft und Aufteilung der Erbschaft mit der aktuellen Steuervergünstigung in 2022
• Erbschaftsteuer Verjährung in Spanien – Problematisch und doch anwendbar
• Erbschaft und SL Betriebsvermögen
• Bankauskunft bei Erbschaften, Aufteilung von spanischem Bankvermögen
• Immobilienvermoegen in verschiedenen Regionen in Spanien mit der Besonderheit der Besteuerung in der spanischen Erbschaftsteuer
• Erbschaft und Scheidung
• Erbenfeststellung in Spanien
• Abgrenzung Erbschaftsteuer / Schenkungsteuer einfach und doch komplex.

Der vorliegende Beipielsfall zur Verjährung der spanischen Erbschaftsteuer, und wann ist die Erbschaftsteuer und wann die Schenkungsteuer anzuwenden und schliesslich wieviel Erbschaftsteuer muss gezahlt werden, wenn der Verwandte die Erbschaft ausschlägt.

Praxisbeispiel

Die Entscheidung der spanischen Finanz Verwaltungsbehörde vom 28.09.2018 erklärt einen Fall, in dem der Vater der Enkelin die Erbschaft ausschlägt, so dass diese direkt vom Grossvater erbt.

Spanische Erbschaftsteuer

Die Ausschlagung ist freiwillig und damit als Schenkung gegenüber der Enkelin anzusehen.

Hat der Vater 4 Jahre und 6 Monate gewartet, um die Erbschaft auszuschlagen, was nur im spanischen Erbrecht möglich ist, im deutschen Erbrecht ist in 6 Wochen nach dem Todesfall auszuschlagen, dann könnte man grundsätzlich von einer Verjährung der Erbschaftsteuer ausgehen.

Doch die Entscheidung der DGT verneint dies, und ist der Auffassung, dass es sich schliesslich um einen Vermögenszuwachs der Enkelin handelt und einen Vermögensverlust von seiten deren Vater, aber da der Vater durch die Ausschlagung niemals den Vermögenswert erhält, ist von einer Durchgangserbschaft auszugehen und mit der Ausschlagung beginnt die Frist zur Erbschaftsteuererklärung durch die Enkelin.

Dies würde nicht gelten, wenn das deutsche Erbrecht anzuwenden wäre, da nach dem deutschen Erbrecht der Vater schon Erbe geworden wäre, folglich wäre es eine Schenkung an die Enkelin, deren Tochter.

Eine weitere Frage der Ausschlagung oder auch Vorversterbens des Vaters ist die Einordnung der Erbschaftsteuerlast.

In Spanien wird nach Gruppen versteuert.

Liegt der Erbfall auf Teneriffa oder Gran Canaria, dann gilt das kanarische Erbschaftsteuerrecht und der ausschlagende Vater ist zu seinem Vater (Grossvater) in der Gruppe 2.

Fällt der Vater weg, durch Ausschlagung und ist die Enkelin minderjährig, dann wäre diese in der Gruppe 1.

Jede Gruppe hat einen bestimmten Freibetrag.

Tipp

Da auf Teneriffa oder Gran Canaria seit dem 01.01.2016 die Vergünstigung von 99,9% auch für Enkelinnen (unter 21 Jahre) gilt, ist dieser Fall hier unproblematisch, da in beiden Fällen steuerbegünstigt.

Erbschaftsteuer Kanarische Inseln

Liegt der Erbfall auf Mallorca oder Ibiza aeändert sich die Situation, obgleich auch hier die Gruppe 1 und 2 die Tochter und Enkelin enthalten, ist die Steuervergünstigung geringer.

Bis 700.000 Euro Erbschaftswert gilt 1% Steuerzahllast.

Im Gegensatz zu Teneriffa, gibt es auf Mallorca in der Schenkungsteuer nicht den 99,9% Bonus, und damit ist bei einer Weitergabe ausserhalb der Ausschlagungsfrist bei Anwendung des deutschen Erbrechts stets eine hohe Schenkungsteuer auf Mallorca zu zahlen.

Tipp

Das Deutsche Erbrecht findet bei Immobilienvermögen auf Mallorca, Ibiza oder Teneriffa immer dann Anwendung, wenn der Erblasser die deutsche Nationalität hatte und in Deutschland dauerhaft gelebt hat, obgleich er auf Mallorca eine Immobilie hatte.

Die Fallproblematik wird auf Mallorca steuerlich noch kritischer, wenn die Erbschaft von dem Schwiegervater an den Vater gelangt und dieser an die Tochter die Erbschaft durch Ausschlagung weitergibt.

Nutzen Sie unsere Beratung und Nachlassplanung, und Erbschaftsabwicklung von deutsch-spanischen, schweizer-spanischen Erbschaften auf Mallorca, Teneriffa, Gran Canaria und Ibiza

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