Schenkungen in Spanien oder Erbschaften von spanischen

Immobilien zu welchem Wert?

Stand: 24.02.2025

In der Praxis ist es häufig, dass man zu Lebzeiten eine Schenkung durchführen möchte, und nicht mehr die Erbschaft abwarten möchte.

Dies ist in der Regel steuerlich ungünstig und oftmals wird übersehen, dass bei einer Immobilienschenkung in Spanien, der Schenker eine Gewinnsteuer von 19% zahlen muss, wie bei einem Verkauf, obgleich es sich um eine Schenkung handelt.

Beispiel mit der Berechnung Katalonien (Barcelona, Costa Brava, Figueres etc)

Jede autonomo Region in Spanien hat andere Steuersätze in der Schenkungs- und Erbschaftsteuer und die Grunderwerbsteuer beim Verkauf, so dass die Berechnung für jeden Einzelfall unterschiedlich ist.

• Immobilienwert nach Angaben des Mandanten: 25.000 EUR
• Anschaffungskosten: 12000 Euro
• Katasterwert 24.000 EUR
• Referenzwert der Immobilie 69.238,33 EUR

Schenkung: Welcher Wert ist massgeblich?

In jedem Einzelfall muss man zunächst berechnen und dann kann im Rahmen einer steuerlichen Gestaltungsberatung die günstigste Variante besprochen werden, von einer steuergünstigen Miteigentumsauflösung bis hin zu Übertragungen mit Niessbrauchsvorbehalt.

Schenkung

• Referenzwert
• Marktwert (sollte der Referenzwert nicht veröffentlicht sein)
• Wertangabe der Partei

Nicht relevant ist der Katasterwert, der nur für die Grundsteuererhebung wichtig ist.
Der Steuerliche Mindestwert ist im Jahre 2022 ebensowenig von Belang.

Erbschaft (Todesfall nach dem 01.01.2022)

• Referenzwert
• Marktwert (sollte der Referenzwert nicht veröffentlicht sein)
• Wertangabe der Partei
  

Nicht relevant ist der Katasterwert, der nur für die Grundsteuererhebung wichtig ist.
Der Steuerliche Mindestwert ist im Jahre 2022 ebensowenig von Belang.

Steuertipp:

Bei Erbschaften einer spanischen Immobilie mit späterer Verkaufsabsicht sollten Sie

1. eine Beratung von Herrn RA D.Luickhardt, Steuerberater in Spanien und Rechtsanwalt  in Anspruch nehmen, da die Gewinnsteuer erheblich durch die Wertfestsetzung beeinflusst werden kann.
2. und unseren Service der Hausarchitektin zur Marktwertfeststellung der spanischen Immobilie heranziehen.
3. sollte der Referenzwert der Immobilie zu hoch sein, kann dieser gegenüber der Behörde angefochten werden.

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Bewertung Immobilie – Erbschaft Spanien

Beispiel: Teneriffa, Gran Canaria

Sie haben eine Erbschaft auf Teneriffa und die Immobilie hat einen Katasterwert von 100.000,00 EUR. Sie sind nicht in der Lage den Erbschaftswert der Immobilie für die gesetzlich vorgeschriebene Erbschaftsteuererklärung innerhalb von 6 Monaten zu bestimmen?

Aktuell 2021

Mit dem aktuellen Gesetz L11/2021, welches am 11.07.2021 in Kraft trat, wird der Art.9 des spanischen Erbschaftsteuergesetz geändert und es gilt nunmehr nicht mehr der Verkehrswert bei einer Erbschaft einer Immobilie in Spanien, sondern der “Marktwert”, der definiert wird, als der wahrscheinliche Wert, zu dem eine Immobilie zwischen unabhängigen Vertragspartnern verkauft werden könnte.

In Absatz 3 wird bei Immobilien noch die Sonderregelung eingefügt, dass die Katasterbehörde einen “valor de referencia” – Referenzwert erlassen kann, der wenn er höher als der Marktwert ist bzw. veröffentlicht wurde, dem Marktwert vorgeht.

Tipp

Deutsches Testament Teneriffa, Gran Canaria: bei der Testamentsgestaltung sollte beachtet werden, dass das deutsche Erbrecht gewählt wird, wenn der dauerhafte Wohnsitz in der Wohnung auf Gran Canaria oder Teneriffa angegeben wird, das ansonsten spanisches Erbrecht aufgrund der Ansässigkeit automatisch Anwendung finden würde.

Nutzen Sie unseren Service und unsere Kompetenz im deutschen, spanischen Erbrecht und kanarischen Erbschaftsteuerrecht in der Gestaltung Ihres zweisprachigen Testaments auf Teneriffa und Gran Canaria.

Beachten Sie, dass Sie eine Erbschaft nicht ohne vorhergehendes Gutachten selbst bewerten, da bei einer Überbewertung die Finanzbehörde stets den höheren Wert als verbindlich annimmt und Sie können von diesem nicht mehr abkommen, auch nicht durch en nachgereichtes Wertgutachten.

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