Weniger Erbschaftsteuer bei Immobilieneigentum

Ermässigung bei SL Anteilen

 Nutzen Sie unser Service der vollständigen Erbschaftsabwicklung in Spanien. Sollten Sie planen, eine Immobilie in Spanien mit einer SL zu kaufen und eine gewerbliche Aktivität ausüben wollen, dann ist dies beachtlich bei einer erbschaftsteuerlichen Nachlassplanung und Steuerreduzierung.

Dabei sind folgende Erwägungen zu berücksichtigen:

Beispiel: Erbschaftssteuer Katalonien

Berechnung der Erbschaftsteuer bei Erwerb von Anteilen an einer SL in Katalonien mit nur teilweise betrieblichem Vermögen

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.

Spanische SL und Erbschaft in Spanien

Die Erben der Gesellschafter einer spanischen SL (GmbH) sind NICHT für

die Steuerstrafen der Gesellschaft verantwortlich.

Das allgemeine Steuergesetz sieht vor, dass die Gesellschafter aufgelöster und liquidierter juristischer Personen für die nach der Liquidation verbleibenden Steuerverbindlichkeiten und -strafen bis zur Höhe der erhaltenen Liquidationsquote verantwortlich sind.

Damit soll verhindert werden, dass die aus späteren Steuerverfahren resultierenden Schulden und Strafen nach der Auflösung der Gesellschaft unbezahlt bleiben.

Wenn die Steuerstrafe einer natürlichen Person auferlegt wird und diese verstirbt – vor oder nach der Festsetzung der Strafe – erlischt die Strafe und wird nicht auf die Erben übertragen.

Dies ist Ausdruck eines allgemeinen und unbestrittenen Prinzips, dass Strafen, sowohl strafrechtliche als auch verwaltungsrechtliche, persönlich sind und nicht auf die Erben übertragen werden.

Es kam jedoch vor, dass die Steuerbehörde die Zahlung ausstehender Strafen juristischer Personen (sl) von den Erben der Gesellschafter verlangte.

Das Argument der Steuerbehörde ist, dass es sich nicht um die Nachfolge von Strafen handelt, sondern dass, wenn das Gesetz sagt, dass die Gesellschafter für die Schulden und Strafen der aufgelösten juristischen Personen verantwortlich sind, es die Zahlung der Verpflichtungen der aufgelösten Gesellschaft dem Recht der Gesellschafter auf ihre Liquidationsquote voranstellt.

Daher, wenn der Gesellschafter verstirbt, treten seine Erben nicht in die Strafen der Gesellschaft ein, sondern in deren Vermögen, das der Zahlung der ausstehenden Schulden unterliegt, ohne zu unterscheiden, ob diese aus Verpflichtungen oder Steuerstrafen stammen.

Der zentrale Wirtschafts- und Verwaltungsgerichtshof hat in einer kürzlichen Entscheidung vom Dezember 2024 diese Auslegung der Steuerbehörde zurückgewiesen und festgestellt, dass das allgemeine Steuergesetz tatsächlich eine Nachfolge der Gesellschafter in die Verpflichtungen und Strafen der aufgelösten juristischen Personen vorsieht.

Das Vermögen der letzteren geht auf die ersteren über und unterliegt der Zahlung der ausstehenden Schulden bis zur Höhe der von jedem Gesellschafter erhaltenen Quote.

Daher, wenn der Gesellschafter einer aufgelösten juristischen Person verstirbt, werden die Strafen, für die der Gesellschafter als Nachfolger der juristischen Person verantwortlich war, gemäß dem Prinzip der persönlichen Verantwortlichkeit für Strafen und den Bestimmungen des allgemeinen Steuergesetzes nicht auf seinen Erben übertragen.

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.

Erbschaftsteuer Spanien 2025

Erbschaftsteuererklärung, Modell 650

Steuererklärung 650 Spanien für Nichtsteueransässige mit einer Ferienimmobilie in Spanien, Mallorca, Ibiza, Teneriffa, Barcelona, Madrid.

Wir stehen Ihnen mit unserem Kompetenzwissen im spanischen Erbschaftsteuerrecht, Erbschaftsteuer der Regionen (Mallorca, Ibiza, Teneriffa, Gran Canaria, Barcelona, Valencia, Malaga, Madrid) zur Verfügung.

Bislang musste eine Erbschaft eines Nichtsteuerresidenten, der eine Ferienimmobilie in Spanien hatte, stets bei der Finanzbehörde in Madrid steuerlich erklärt, und mit den Unterlagen in Papierform eingereicht werden.

Dies galt auch für Erbschaften oder Schenkungen, in ein in Spanien ansässiger aus Deutschland, Schweiz oder Österreich erhielt.

Ab 2018 ist die elektronische Meldung der Erbschaftsteuer in Spanien möglich.

Sie erhalten per CSV die Bestätigung der Einreichung der spanischen Erbschaftsteuer und können auch die notwendigen Unterlagen elektronisch einreichen.

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.

Erbschaftsteuer Spanien 2025

Immobilie Wohnsitz – Freistellung in der Erbschaftsteuer

Stand: 23.10.2024

Das spanische Erbschaftsteuergesetz sieht vor, dass bei Vererbung der Erstwohnsitzimmobilie an Ehegatten oder Kinder ein besonderer Freibetrag besteht und zwar von 95% des Verkehrswertes zum Todeszeitpunkt, höchstens 122.606,47 EUR. In einzelnen Regionen gibt es gegenüber der spanischen Regelung weitere Vergünstigungen.

AKTUELL:

Der Verkehrswert kommt nur noch zur Anwendung, wenn der Referenzwert nicht existiert.

Steuertipp Mallorca, Ibiza (Balearen)

Beachten Sie, dass seit dem 18.07.2023 keine Erbschaftsteuer mehr beim Vererben zwischen Ehegatten und an Kinder erhoben wird. Dies gilt auch für steuerlich Nichtansässige mit Immobilieneigentum auf Mallorca.

Steuertipp Katalonien

Freistellung bis zu 95%, höchstens 500.000,00 EUR, verteilt unter allen Erben. Pro Person müssen mindestens 180.000,00 EUR freigestellt werden.

Steuertipp Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura (Kanarische Inseln)

Freistellung bis zu 99% des Verkehrswertes, höchstens 200.000,00 EUR, verteilt unter allen Erben. Es gibt Sonderregelungen für Geschwister.

Zu beachten ist, dass seit September 2023 die erbschaftsteuerlichen Vergünstigungen auf den Kanarischen Inseln 99,9% betragen, bei Vererbung unter Ehegatten, an Kinder oder auch Geschwister (Gruppe 3).

Mit dem aktuellen Urteil, veröffentlicht am 07.12.2021 hat das oberste Gericht einem Erben Recht gegeben, der den Freibetrag für die Erstwohnsitzimmobilie nutzen wollte, in diesem Fall in Andalusien (Malaga, Benahavis), mit 99,9% vom festgestellten Wert von 300.000,00 EUR.

Die Finanzbehörde hat jedoch die Hypothekenlast der Immobilie von 258.000,00 EUR abgezogen und vollte nur von 42.000,00 EUR die 99,9% als Steuerminderungsantrag ansetzen. Dem widersprach der Erbe und bekam Recht, dass Hypotheken nicht abgezogen werden, wenn Beträge berechnet werden, die die Erbschaftsteuerzahllast mindern.

Aktuell Andalusien: Bis 1 Mio. EUR Erbmasse zahlen Kinder und Ehegatte keine Erbschaftsteuer mehr in Andalusien.

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.

Schenkungsteuer Valencia

Aktuell 2024

Beispiel aus der Praxis

• Schenkungsteuer: 0 Euro
• Gemeindliche Wertzuwachssteuer: wird von unserer Kanzlei bei der Gemeinde in Viñarós beantragt
• Gewinnsteuer in Spanien: wird von unserer Kanzlei berechnet
• Notar, Grundbuchkosten ca 1.200 Euro

Beachten Sie, dass in Deutschland der Schenkungsteuerfreibetrag von 400.000 Euro genutzt werden kann.

Einschränkungen des spanischen Freibetrages in der Schenkungsteuer in Valencia:

Wenn der Erbe mehr als 600.000 Euro Vermögen hat, dann hat er nicht den Freibetrag von 100.000 Euro.

Weitere Beschränkungen

• Schenkungen des Beschenkten der letzten 10 Jahre
• Schenkungen nach Erbschaften in den letzten 10 Jahren

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.

Doppelte Erbschaftssteuer in Spanien

Zweimal spanische Erbschaftssteuer bei 2 Erbschaften?

Stand 11.03.2024

Nicht selten kommt es in der Praxis vor, dass Vater und Mutter eine Immobilie auf Teneriffa, Mallorca oder in Katalonien (Figueres, Roses, Barcelona, Sitges) haben und zuerst stirbt der Vater und kurz danach die Mutter.

Die Kinder sind die Erben.

Meist wird in Testamenten verfügt, dass Vater und Mutter untereinander die Alleinerben sind, und die Kinder die Schlusserben.

Erbschaftssteuer:

Die Erbschaftssteuer in Spanien wäre normalerweise 2 mal zu erklären, bei jedem Erbgang eine Erbschaftssteuererklärung, erschwerend käme hinzu, dass 50% des Eigentums vom Vater an die Mutter vererbt würde und schliesslich 100% die Kinder zu versteuern hätten.

TIPP:

Wir empfehlen ein Testament in Spanien zu Lebzeiten zu erstellen, so dass jeweils die 50% von Vater und Mutter direkt an die Kinder übergehen (Steuertipp 1)

Jetzt gibt es ein Urteil vom obersten spanischen Zivilgericht, welches entschieden hat, dass bei aufeinanderfolgenden Erbschaften nicht mehr 2 Erbschaftssteuererklärungen abzugeben sind, sondern nur noch eine Steuererklärung vom letzten Erben.

Dies gilt dann, wenn der erste Erbe, die Erbschaft nicht angenommen hat. Das schwebende Recht ist auf auf die Schlusserben übergangen.

Im spanischen Zivilrecht, in ganz Spanien, mit Ausnahme der Foralgebieten, wäre dies moeglich.  Selbst in Katalonien, Mallorca, Teneriffa, Andalusien etc.

Wenn sich die Erbschaft nach deutschem Erbrecht richtet, dann gibt es keine Erbschaftsannahme, sondern die Erbschaft fällt dem Erben an, wenn er nicht innerhalb von 6 Wochen ausschlägt (6 Monate bei Auslandswohnsitz), folglich wäre das spanische Urteil nicht direkt anzuwenden.

Bei jedem Erbfall nach deutschem Erbrecht ist deshalb ein Testament wie oben beschrieben zu empfehlen, bzw im Einzefall die Ausschlagung oder Erbschaftssteuer Verjährungseinreden zu prüfen.

Nutzen Sie unseren Service der Erbschaftsabwicklung in Spanien, Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura, Mallorca, Katalonien.

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.

Erbschaft in Spanien

3 Irrtümer bei Erbschaften in Spanien

Stand: 25.09.2023

Aus der Beratungspraxis zeigt sich aufgrund von Unwissenheit oder Fehlinformationen bei Erbschaften in Spanien oftmals ein wirtschaftlicher Nachteil, den man mit einer Nachlassplanung vermeiden kann.

Ist ein Testament in Spanien notwendig, wenn ich in Deutschland lebe und nur eine Ferienimmobilie in Spanien habe?

Antwort: Nein es ist rechtlich nicht notwendig, jedoch ist es zu empfehlen, da bei einem Todesfall die Erbschaftabwicklung wesentlich schneller und kostengünstiger ist, da kein europäisches Nachlasszeugnis notwendig ist. Schon bei einem Immobilienkauf in Spanien sollte das spanische Testament miterstellt werden, und die Rechtswahl bedacht werden.

Hilft die deutsche Erbschaftsauseindersetzung bei der Erbschaftsabwicklung in Spanien?

Antwort: Nein. Denn nach dem spanischen Grundbuch und Steuerrecht muss stets zunächst die Erbschaft von allen Erben angenommen werden, und dann kann erst die Auseinandersetzung in Form einer Miteigentumsauflösung zu Gunsten eines Erben erfolgen. Daraus folgt, dass trotz einer Erbauseinandersetzung in Spanien die Erbfolge durch einen Erbschein oder europäisches Nachlasszeugnis nachzuweisen ist.

Ist die Erbschaftsteuer in Spanien sehr hoch und damit eine Schenkung sinnvoll?

Antwort: Die Schenkung ist steuerlich meist ungünstiger, als das Abwarten der Erbschaft, was im Einzelfall zu berechnen ist.
Die Erbschaftsteuer ist in Spanien nicht einheitlich geregelt, sondern regional, so wurde die Erbschaftssteuer in Mallorca und Baleaerischen Inseln zum 23.07.23 zwischen Eltern und Kindern (Gruppe 1,2) abgeschafft und Valencia (Alicante) wird diesem Beispiel in Kürze folgen. Auf Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura (Kanarische Inseln) besteht eine Vergünstigung von 99,9% und in Andalusien (Malaga) ist bis 1 Mio Euro keine Erbschaftsteuer im engen Familienverhaeltnis zu zahlen.

Weitere Informationen zu der spanischen Erbschaftsteuer

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.

Erbschaftsteuer Spanien – autonome Regionen 

Balearen, Kanarische Inseln, Katalonien, Valencia

Erbschaftsteuer im Vergleich

AKTUELL: Einige autonome Regionen wie Valencia und Balearen planen für die zweite Hälfte des Jahre 2023 die Abschaffung der Erbschafts- und Schenkungssteuer unter Verwandten des I und II Grades.

Ausgangsituation 1:

Der Erbe der Gruppe 2 (Kinder > 21 Jahre, Ehepartner) erbt eine Immobilie im Wert von 160.000,00 EUR. Wieviel Erbschaftsteuer muss der Erbe bezahlen?

Ausgangsituation 2:

Der Erbe der Gruppe 2 (Kinder > 21 Jahre, Ehepartner) erbt eine Immobilie im Wert von 700.000,00 EUR. Wieviel Erbschaftsteuer muss der Erbe bezahlen?

Ausgangsituation 3:

Der Erbe der Gruppe 2 (Kinder > 21 Jahre, Ehepartner) erbt eine Immobilie im Wert von 1.000.000,00 EUR. Wieviel Erbschaftsteuer muss der Erbe bezahlen?

Der Unterschied in der Steuerschuld zwischen Ehegatten und Kindern auf den Kanarischen Inseln ist auf die Ermäßigung zurückzuführen. Für Ehegatten beträgt die Ermäßigung 40.400 EUR und für Kinder 23.125 EUR.

Der Unterschied in der Steuerpflicht zwischen Ehegatten und Kindern in Katalonien ist darauf zurückzuführen, dass für Ehegatten eine Ermäßigung von 99 % gilt, während die Ermäßigung für Kinder nach einem bestimmten Maßstab berechnet wird.

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.

Erbschaftsteuer Spanien – Zuständigkeit Finanzbehörde

Stand: 13.01.2022

Wo muss ich die Erbschaftsteuer bezahlen?

Beispiel aus der Praxis

Herr V hatte die deutsche Nationalität und lebte dauerhaft in Deutschland, wo er am 01.01.2021 verstarb. Sein Sohn, S, 19 Jahre alt, lebt in Berlin und ist Alleinerbe.
Herr V hatte eine Immobilie in Lanzarote zum Wert von 200.000 EUR und auf Mallorca zum Wert von 150.000 EUR.

Wo muss der Sohn S Erbschaftsteuer zahlen?

Der Sohn S muss in Deutschland die Erbschaftsteuererklärung abgeben, aber keine Erbschaftsteuer zahlen, da er einen Freibetrag von 400.000 EUR hat.

Obgleich weder der Verstorbene, noch S, in Spanien steuerlich ansässig waren, müssen sie aufgrund der Belegenheit der Immobilie in Spanien, auch dort Erbschaftsteuer erklären.

Welche Finanzbehoerde in Spanien, Lanzarote, oder Mallorca ist zuständig?

In Spanien gilt für nicht steuerlich Ansässige eine zentrale Zuständigkeit der Finanzbehörde in Madrid. Die Erbschaftsteuererklärung ist auf dem staatlichen Erbschaftsteuerformular elektronisch bei dem Finanzamt in Madrid einzureichen.

Welches Erbschaftsteuerrecht ist anzuwenden?

In Spanien gibt es ein zentralstaatliches Erbschaftsteuerrecht und ein regionales. Der nicht in Spanien Ansässige kann wählen, welches Erbschaftsteuerrecht er anwenden möchte.

Regel zur Zuständigkeit

Dort wo der grösste Nachlasswert der Erbschaft gelegen ist, kann das Erbschaftsteuerrecht gewählt werden. Im vorliegenden Falle, ist der Immobilienwert auf Lanzarote grösser als auch Mallorca, folglich kann für die gesamte Erbschaft in Spanien das Erbschaftsteuerrecht von Lanzarote (Kanarische Inseln) angewendet werden, auch für die Immobilie auf Mallorca. Der Vorteil ist, dass auf den Kanarischen Inseln trotz der Einschränkung der Vergünstigung in der Erbschaftsteuer für unter 21 jährige Kinder noch 99,9% Vergünstigung in der Erbschaftsteuer besteht und zwar ohne Deckelung.

Für die Frage, welches Erbschaftsteuerrecht anzuwenden ist, gilt

– Erblasser lebt in einem EU Land
– Erbe lebt in einem EU Land
= dann kann das Recht der Erbschaftsteuer angewendet werden, wo der höchste Nachlasswert liegt.

Steuerfalle

Alternative, die immer häufiger vorkommt, da Rentner ihren Lebensabend in Spanien verbringen und dann in Spanien versterben.
– Erblasser ist steuerlich Ansässiger in Lanzarote (Spanien)
– Erbe lebt in einem EU Land
= dann besteht kein Wahlrecht, sondern es ist zwingend das Recht der Erbschaftsteuer anzuwenden, wo der Verstorbene gelebt hat, hier Lanzarote, Kanarische Inseln.

Dies kann zur Steuerfalle werden, wenn der Verstorbene in einer Hochsteuerregion, Bsp. Valencia, lebte und Immobilie auf Lanzarote und Mallorca gehabt hat. Trotz der niedrigen Besteuerung auf Lanzarote und Mallorca, muss der Verstorbene nach dem Erbschaftsteuerrecht seines letzten Wohnsitzes, hier Valencia besteuert werden.

Daraus ergibt sich ein Steuer TIPP: Rechtzeitige Verlegung des Wohnsitzes, mindestens 183 Tage vor Eintritt des Todes in eine Niedrigsteuerregion in der spanischen Erbschaftsteuer, wie Madrid mit 99% Vergünstigung, Galizien, Andalusien oder Kanarische Inseln (Lanzarote, Teneriffa, Gran Canaria etc)

Ein häufiger Irrtum in der Praxis, richtig ist wie folgt

• eine Erbschaft muss stets in Spanien ebenso versteuert werden, wenn Immobilie dort gelegen sind, obgleich der Verstorbene und der Erbe in Deutschland leben
• es gibt kein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Spanien in der Erbschaftsteuer, sondern nur für Ertragssteuer
• bei Erbschaften von Immobilien, gilt das Anrechnungsprinzip, Anrechnung von Erbschaftsteuer aus Spanien in der deutschen Erbschaftsteuer
• schließlich kann die Wahl des Erbrechts, deutsch oder spanisch, in einem Testament, nicht das Erbschaftsteuerrecht beeinflussen, wo die Besteuerung stattzufinden hat, aber eine Testamentsregelung kann zur optimalen Nutzung der Freibeträge und damit Steuerminderung in der Erbschaftsteuer führen. Deshalb empfehlen wir rechtzeitige Nachlassplanung durch RA D.Luickhardt, und sein Legalium Team.

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.

Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Note: There is a rating embedded within this post, please visit this post to rate it.