Erbschaftsteuer Spanien 2025

Immobilie Wohnsitz – Freistellung in der Erbschaftsteuer

Stand: 23.10.2024

Das spanische Erbschaftsteuergesetz sieht vor, dass bei Vererbung der Erstwohnsitzimmobilie an Ehegatten oder Kinder ein besonderer Freibetrag besteht und zwar von 95% des Verkehrswertes zum Todeszeitpunkt, höchstens 122.606,47 EUR. In einzelnen Regionen gibt es gegenüber der spanischen Regelung weitere Vergünstigungen.

AKTUELL:

Der Verkehrswert kommt nur noch zur Anwendung, wenn der Referenzwert nicht existiert.

Steuertipp Mallorca, Ibiza (Balearen)

Beachten Sie, dass seit dem 18.07.2023 keine Erbschaftsteuer mehr beim Vererben zwischen Ehegatten und an Kinder erhoben wird. Dies gilt auch für steuerlich Nichtansässige mit Immobilieneigentum auf Mallorca.

Steuertipp Katalonien

Freistellung bis zu 95%, höchstens 500.000,00 EUR, verteilt unter allen Erben. Pro Person müssen mindestens 180.000,00 EUR freigestellt werden.

Steuertipp Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura (Kanarische Inseln)

Freistellung bis zu 99% des Verkehrswertes, höchstens 200.000,00 EUR, verteilt unter allen Erben. Es gibt Sonderregelungen für Geschwister.

Zu beachten ist, dass seit September 2023 die erbschaftsteuerlichen Vergünstigungen auf den Kanarischen Inseln 99,9% betragen, bei Vererbung unter Ehegatten, an Kinder oder auch Geschwister (Gruppe 3).

Mit dem aktuellen Urteil, veröffentlicht am 07.12.2021 hat das oberste Gericht einem Erben Recht gegeben, der den Freibetrag für die Erstwohnsitzimmobilie nutzen wollte, in diesem Fall in Andalusien (Malaga, Benahavis), mit 99,9% vom festgestellten Wert von 300.000,00 EUR.

Die Finanzbehörde hat jedoch die Hypothekenlast der Immobilie von 258.000,00 EUR abgezogen und vollte nur von 42.000,00 EUR die 99,9% als Steuerminderungsantrag ansetzen. Dem widersprach der Erbe und bekam Recht, dass Hypotheken nicht abgezogen werden, wenn Beträge berechnet werden, die die Erbschaftsteuerzahllast mindern.

Aktuell Andalusien: Bis 1 Mio. EUR Erbmasse zahlen Kinder und Ehegatte keine Erbschaftsteuer mehr in Andalusien.

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Erbschaftsteuer Spanien – REGIONAL VERSCHIEDEN

Es gibt in Spanien keine einheitliche Erbschaftsteuer, sondern jede Region kann die Erbschaftsteuerhöhe selbst bestimmen, sei es durch Erhöhung der persönlichen Freibeträge, Steuersätze oder erbschaftsteuerliche Vergünstigungen.

Als Nichtsteuerresident in Spanien ist der Anknüpfungspunkt für die Besteuerung in der Erbschaftsteuer in der Regel der Belegenheitsort der Immobilie und bei mehreren Immobilien in verschiedenen Regionen in Spanien der Hauptwertanteil. In dieser Region ist die Erbschaftsteuer zu zahlen.

Deshalb beraten wir Sie gerne in der Nachlassplanung, um vor dem Tod, schon Steuern zu sparen und sorgen für die Abwicklung der Erbschaft zum günstigsten Steuersatz in der spanischen Erbschaftsteuer.

Aktuell 2024 – Vergünstigungen Erbschaftsteuer in Autonomen Regionen

Autonome Regionen	Ermässigung in der Erbschaftsteuer
	Ermässigung (%)	Gruppe I	Gruppe II
Asturias	bis 300.000 € steuerfrei	JA	JA
Castilla y León	99%	JA	JA
Valencia	99%	JA	JA
Aragón	100% (Grenze 3.000.000 €)	JA	JA
Castilla-la Mancha	99% (gem. Nachlasswert)	JA	JA
Galicia	100% (Grenze 1.000.000 €)	JA	JA
Cantabria	100% (Grenze 100.000 €, ansonsten zw. 90 – 99%)	JA	JA
Cataluña	bis 100.000 € steuerfrei	JA	–
Baleares	100%	JA	JA
La Rioja	99%	JA	JA
Murcia	99%	JA	JA (auch Gruppe III)
Extremadura	100% (ab 1.1.2024)	JA	JA
Madrid	99%	JA	JA
Canarias	99,9%	JA	JA (auch Gruppe III)
Andalucía	99% (Grenze 1.000.000)	JA	JA

Steuerklasse I: Abkömmlinge unter 21 Jahren (Kinder, Enkelkinder, auch Adoptivkinder)
Steuerklasse II: Abkömmlinge über 21 Jahre, Ehegatten, Eltern (auch Adoptiveltern), Großeltern
Steuerklasse III: Onkel, Tanten, Nichten, Neffen

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Erbschaftsteuer Spanien – autonome Regionen 

Balearen, Kanarische Inseln, Katalonien, Valencia

Erbschaftsteuer im Vergleich

AKTUELL: Einige autonome Regionen wie Valencia und Balearen planen für die zweite Hälfte des Jahre 2023 die Abschaffung der Erbschafts- und Schenkungssteuer unter Verwandten des I und II Grades.

Ausgangsituation 1:

Der Erbe der Gruppe 2 (Kinder > 21 Jahre, Ehepartner) erbt eine Immobilie im Wert von 160.000,00 EUR. Wieviel Erbschaftsteuer muss der Erbe bezahlen?

Ausgangsituation 2:

Der Erbe der Gruppe 2 (Kinder > 21 Jahre, Ehepartner) erbt eine Immobilie im Wert von 700.000,00 EUR. Wieviel Erbschaftsteuer muss der Erbe bezahlen?

Ausgangsituation 3:

Der Erbe der Gruppe 2 (Kinder > 21 Jahre, Ehepartner) erbt eine Immobilie im Wert von 1.000.000,00 EUR. Wieviel Erbschaftsteuer muss der Erbe bezahlen?

Der Unterschied in der Steuerschuld zwischen Ehegatten und Kindern auf den Kanarischen Inseln ist auf die Ermäßigung zurückzuführen. Für Ehegatten beträgt die Ermäßigung 40.400 EUR und für Kinder 23.125 EUR.

Der Unterschied in der Steuerpflicht zwischen Ehegatten und Kindern in Katalonien ist darauf zurückzuführen, dass für Ehegatten eine Ermäßigung von 99 % gilt, während die Ermäßigung für Kinder nach einem bestimmten Maßstab berechnet wird.

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