Schenkungsteuer Valencia

Aktuell 2024

Beispiel aus der Praxis

• Schenkungsteuer: 0 Euro
• Gemeindliche Wertzuwachssteuer: wird von unserer Kanzlei bei der Gemeinde in Viñarós beantragt
• Gewinnsteuer in Spanien: wird von unserer Kanzlei berechnet
• Notar, Grundbuchkosten ca 1.200 Euro

Beachten Sie, dass in Deutschland der Schenkungsteuerfreibetrag von 400.000 Euro genutzt werden kann.

Einschränkungen des spanischen Freibetrages in der Schenkungsteuer in Valencia:

Wenn der Erbe mehr als 600.000 Euro Vermögen hat, dann hat er nicht den Freibetrag von 100.000 Euro.

Weitere Beschränkungen

• Schenkungen des Beschenkten der letzten 10 Jahre
• Schenkungen nach Erbschaften in den letzten 10 Jahren

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Erbschaftsteuer sparen in Spanien

Erbvertrag und Erbschaftsteuer sparen

Mit der aktuellen Entscheidung vom DGRN vom 24.07.2019 ist auch für ausländische Steuerresidenten in Spanien die Anwendung eines Erbvertrages nach dem besonderen Erbrecht von Mallorca, Ibiza, Formentera, Katalonien (Barcelona, Tossa de Mar, Sitges, Tortosa, Palamos, Girona), Aragon, Galizien möglich. Damit kann Erbschaftsteuer gespart werden, vor allen Dingen auf Mallorca.

Dieses Erbschaftsteuersparmodell ist nur in bestimmten Regionen in Spanien zulässig, da diese Regionen traditionell ihr eigenes Erbrecht, sogenanntes Foralrecht, anwenden.

Bislang galt dies nur für spanische Bürger, die in dieser Region mindestens 5 Jahre gelebt haben und die sogenannte vecindad civil erlangt haben.
Jetzt sollen auch EU Bürger wie Deutsche und Österreicher dieses Recht in Anspruch nehmen können.

Warum spart man die spanische Erbschaftsteuer?

Die gesetzliche Funktionsweise ist, dass ein gesetzlicher Erbe auf sein Pflichtteilsrecht zu Lebzeiten verzichtet und eine Schenkung dafür erhält. Diese Schenkung wird aber steuerlich nicht wie eine Schenkung behandelt, sondern wie eine Erbschaft und der Erbschaftsteuer unterworfen, die wesentlich günstiger ist, als die Schenkungsteuer.

Beispiel Erbschaftsteuer Katalonien (Barcelona, Tarragona, Tortosa):

Freibetrag für Ehegatten und Kinder 100.000 EUR und 500.000 EUR für die Immobilie des Erstwohnsitzes, maximal 95% des Immobilienwertes; zzgl die Vergünstigung der Steuerzahllast von 99% absteigend, je nach Nachlasshöhe.

Beispiel Erbschaftsteuer Galizien:

Freibetrag Ehegatten, Kinder 100% bis zum Nachlasswert von 400.000 EUR.

Beispiel Erbschaftsteuer Aragon

Freibetrag von 150.000 EUR mit Vergünstigung von 65% bei dem Nachlasswert bis zu 100.000 EUR über diesen Wert, und einen Freibetrag von 97% des Immobilienwertes des Erstwohnsitzes, bis zum Betrag von 127.000 EUR.

Beispiel Erbschaftsteuer Mallorca/Ibiza

In der Schenkungsteuer gibt es keinen Freibetrag. Seit dem 18.07.2023 ist aber die Erbschaftssteuer für die Erbschaft von Eltern an Kinder in Bezug auf die Immobilie auf Ibiza oder Mallorca zu 100% vergünstigt und damit abgeschafft.

Wichtig: Die Erbschaftssteuererklärung ist weiterhin innerhalb von 6 Monaten nach dem Todesfall abzugeben, bzw. bis zum 5. Monat kann die Erbchaftssteuererklärungsfrist auf 12 Monate verlängert werden.

Merke: Diese Regelung gilt für Todesfälle ab dem 18.07.2023, auch für steuerliche Nichtansässige auf Mallorca, was nachträglich am 15.11.2023 noch rückwirkend gesetzlich nachgebessert wurde.

Schenkung Mallorca / Deutschland

Besteuerung einer Schenkung – Schenkungsteuer

RA D.Luickhardt, spezialisierter Rechtsanwalt zugelassen in Deutschland und Spanien für Erbrecht, Schenkung und entsprechende steuerrechtliche Gestaltung mit Zulassung als Steuerberater in Spanien, informiert und begleitet Ihre Nachlassplanung und Vermögensplanung auf Mallorca, Teneriffa, Barcelona, Madrid und Gran Canaria.

Tabelle Schenkungsteuer

Beispiel Schenkungsteuer Mallorca / Deutschland

Tipp Steuer sparen

Wenn Sie weder Erbschaftsteuer noch Schenkungsteuer zahlen wollen, dann kann die Immobilie in eine deutsche Gmbh oder spanische SL eingebracht werden.

Im vorliegenen Falle, wurde die Immobilie eingebracht, ohne das Kapital zu erhöhen, als Reserve.
Grunderwerbsteuer fällt keine an.

Es ist die Dokumentensteuer anzuwenden, die in Mallorca 1,0% beträgt, doch auch hier gilt zur Zeit eine steuerliche Freistellung.

Oft übersehen wird die gemeindliche Wertzwachssteuer, Plusvalia, diese fällt bei der Einbringung von Immobilienvermögen in eine GmbH oder spanische SL an, aber kann mittlerweile auch teilweise angefochten werden, da die Berechnungsformel als verfassungswidrig erklärt wurde, wenn unentgeltlich verfügt wird.

Es fällt bei der Einbringung keine Schenkungsteuer auf Mallorca ein, da die Anteilswerte an der GmbH oder SL sich erwerben.

Eine SL oder eine Gmbh sind juristische Personen, die nicht durch Tod erlöschen, und folglich könnte nur der Anteilsübergang bei Erbschaft versteuert werden, deshalb empfehlen wir die Doppelstöckigkeit, sprich schon beim Immobilienkauf auf Mallorca kauft die spanische SL und diese wurde durch die deutsche GmbH gegründet.

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Erbschaft oder Schenkung zur Lebzeiten

Schenkungsteuer / Erbschaftsteuer

In Spanien gibt es zwei Arten,das Eigentum an Verwandte zu übertragen – Erbschaft und Schenkung.  Beide unterliegen einer Besteuerung, der Erbschaft- und Schenkungssteuer.

Um auf das durch Erbfolge geerbte Eigentum zugreifen zu können, müssen Sie warten, bis ein Erbschein ausgestellt wird oder das Testament eröffnet wird. Sie müssen den in jeder Autonomen Region festgelegten Steuerbetrag zahlen.

Auch eine Schenkung  zur Lebzeiten wird besteuert, sowohl der Schenker als auch der Beschenke sind verpflichtet, Steuer zu errichten.

Unsere Mandanten stellen immer öfter die Frage, ob eine Schenkung zur Lebzeiten nicht günstiger ist, als die Erbschaft abzuwarten. Viele Autonome Regionen haben Steuervergünstigungen in der Schenkungsteuer eingeführt.

In der nachfolgenden Tabelle sehen Sie den Vergleich  zwischen der Erbschaftsteuer und den Schenkungsteuer in den einzelnen Autonomen Regionen Spanien.

Erbschaft (Erbmasse 800.000,00 EUR, Erbe 30 Jahre alt, ledig)

Schenkung (geschenkter Geldbetrag: 800.00,00, Sohn 30 Jahr, ledig)

Unabhängig davon, ob Sie sich für die Option Erbschaft oder Schenkung entscheiden, ist es wichtig, die Steuer rechtzeitig zu zahlen. Das Bussgeld für eine verspätete Einreichung der Steuererklärung kann bis zu 15% des erhaltenen Betrages betragen.

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Schenkung in Spanien

Besteuerungsort bei Schenkung in Spanien

Mit der Entscheidung der spanischen Finanzbehörde DGT vom 13.02.2019 wurde klargestellt, dass wenn ein Deutscher an seine Ehefrau, die in Madrid lebt und die geschenkte Immobilie in Montroig belegen ist, dass nicht in Deutschland die Schenkungsteuer zu bezahlen ist, sondern in Madrid.
 

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Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer La Rioja

Die Erbschaftsteuer wird in Spanien regional geregelt und die Bürger dieser Region, sowie die EU Bürger kommen in den Genuss der Steuervorteile in dieser Region. Die Erbschaftsteuer wird parallel zur Schenkungsteuer im gleichen Gesetz geregelt.

Die Nachlassplanung wird im wesentlichen davon geprägt, ob Schenkungsteuer oder Erbschaftsteuer anfällt und ich welcher Höhe.

Auf den Kanarischen Inseln gibt es beispielsweise zur Zeit einen Freibetrag von 99,9% bei Erbschaften und Schenkungen von Eltern an Kinder. Die Nachlassplanung ändert sich wesentlich, wenn die hohe Vergünstigung wieder abgeschafft wird.

In Rioja wurde zum 02.01.2018 eine Vergünstigung in der Schenkungsteuer vermindert.

Jetzt werden Schenkungen an Kinder nur noch bis zur Besteuerungsgrundlage bis zu 500.000,00 EUR bis zur Höhe von 99% in der Schenkungsteuer begünstigt.

Desweiteren werden Geldschenkungen nur noch in der Schenkungsteuer begünstigt, wenn die Herkunft des Geldes nachgewiesen wird und in notarieller Urkunde die Schenkung verbrieft wird.

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